المراجعة المحاسبية الشهرية في الإمارات

ما المقصود بالمراجعة المحاسبية الشهرية؟

المراجعة المحاسبية الشهرية هي فحص منظم لحسابات الشركة في نهاية كل شهر أو فترة دورية، للتأكد من أن القيود والفواتير والبنوك والعملاء والموردين والمصروفات والضرائب مسجلة بشكل صحيح.

الهدف منها هو اكتشاف الأخطاء أولًا بأول، وليس انتظار نهاية السنة. فعندما يتم إقفال الشهر بصورة سليمة، تصبح التقارير المالية وVAT وضريبة الشركات والتدقيق أسهل وأكثر دقة.

المراجعة الشهرية تساعد الإدارة أيضًا على معرفة المبيعات، المصروفات، الأرباح، السيولة، العملاء المتأخرين، الموردين المستحقين، والمخاطر التي تحتاج معالجة مبكرة.

متى تحتاج الشركة إلى مراجعة محاسبية شهرية؟

مراجعة البنوك والتحصيلات

أول بند في المراجعة الشهرية هو البنك. يجب مطابقة كشف البنك مع الدفاتر، ومراجعة كل تحصيل ومدفوعة ورسوم وتحويل وشيك وبوابة دفع.

وجود بنك غير مطابق يعني أن التقارير كلها قد تكون غير دقيقة، لأن التحصيلات والمدفوعات هي أساس متابعة العملاء والموردين والمصروفات.

• مطابقة كشف البنك مع حساب البنك في الدفاتر.
• مراجعة التحصيلات وربطها بالعملاء والفواتير.
• مراجعة المدفوعات وربطها بالموردين والمصروفات.
• تسجيل رسوم البنك والبطاقات والتحويلات.
• متابعة الشيكات الصادرة والواردة.
• مطابقة POS وبوابات الدفع مع البنك.
• مراجعة التحويلات بين حسابات الشركة.
• تحديد الحركات غير المعروفة أو غير المسجلة.

مراجعة العملاء والموردين

بعد تسوية البنك، يجب مراجعة أرصدة العملاء والموردين. فقد يكون البنك مطابقًا، لكن العميل أو المورد غير صحيح بسبب قيد على حساب خاطئ أو دفعة لم تُربط بالفاتورة.

المراجعة الشهرية تقلل تراكم الأرصدة القديمة، وتحسن التحصيل، وتساعد الشركة على معرفة العملاء المتأخرين والموردين المستحقين.

• مطابقة فواتير العملاء مع التحصيلات.
• مراجعة الفواتير غير المحصلة.
• تحليل أعمار الديون للعملاء.
• مطابقة فواتير الموردين مع المدفوعات.
• مراجعة فواتير الموردين غير المسددة.
• تسوية الدفعات المقدمة من العملاء وللموردين.
• مراجعة الإشعارات الدائنة والخصومات والمرتجعات.
• كشف الأرصدة القديمة أو غير المبررة.

مراجعة المبيعات والفواتير

يجب التأكد شهريًا من أن كل المبيعات مسجلة، وأن الفواتير مكتملة، وأن المرتجعات والخصومات والإشعارات الدائنة تم تسجيلها بصورة صحيحة.

في بعض الأنشطة، تكون المبيعات من POS أو المتجر الإلكتروني أو البطاقات أو العقود أو المشاريع، ولذلك يجب مطابقة مصدر المبيعات مع الفواتير والحسابات.

• مراجعة تسلسل فواتير المبيعات.
• مطابقة المبيعات مع POS أو نظام المبيعات.
• مطابقة المبيعات مع التحصيلات والبنك.
• مراجعة الخصومات والعروض والتسويات.
• تسجيل المرتجعات والإشعارات الدائنة.
• التأكد من صحة بيانات الفواتير الضريبية.
• مراجعة المبيعات النقدية والآجلة.
• تحديد مبيعات غير مسجلة أو فواتير مكررة.

مراجعة المشتريات والمصروفات

المصروفات الشهرية تحتاج إلى مراجعة مستندية، لأن بعض المصروفات قد تكون بدون فاتورة، أو مكررة، أو تخص مالك الشركة شخصيًا، أو تخص فترة أخرى.

كما يجب التأكد من أن فواتير الموردين تحتوي على البيانات المطلوبة وأن ضريبة المدخلات لا يتم تسجيلها إلا على مستندات صحيحة حيث ينطبق ذلك.

• مراجعة فواتير المشتريات والمصروفات.
• التأكد من وجود مستند لكل مصروف.
• فصل مصروفات الشركة عن مصروفات المالك الشخصية.
• كشف الفواتير المكررة أو غير المعتمدة.
• مراجعة المصروفات المدفوعة نقدًا أو من حسابات شخصية.
• تسجيل المصروفات المستحقة وغير المدفوعة.
• تسجيل المصروفات المدفوعة مقدمًا عند الحاجة.
• مراجعة فواتير الموردين وضريبة المدخلات.

مراجعة VAT الشهرية

حتى لو كان إقرار VAT ربع سنويًا أو بفترة أخرى، فإن مراجعة VAT شهريًا تساعد على تقليل الأخطاء قبل موعد الإقرار.

المراجعة الشهرية تساعد على التأكد من أن فواتير المبيعات والمشتريات والإشعارات الدائنة والمرتجعات والتوريدات داخل وخارج الدولة تم تصنيفها بصورة صحيحة.

كما تساعد المراجعة الشهرية في متابعة حد التسجيل في VAT للشركات غير المسجلة، خاصة إذا كانت المبيعات أو العقود في زيادة مستمرة.

• مراجعة ضريبة المخرجات على المبيعات.
• مراجعة ضريبة المدخلات على المشتريات.
• مراجعة الفواتير الضريبية والإشعارات الدائنة.
• مراجعة التوريدات الخاضعة والمعفاة وخارج النطاق عند الحاجة.
• مطابقة VAT مع الفواتير والبنوك والتقارير.
• تجهيز ملف مستندات داعم قبل موعد الإقرار.
• تحديد الأخطاء قبل تراكمها في الفترة الضريبية.
• متابعة حد التسجيل أو الإلغاء عند الحاجة.

مراجعة ضريبة الشركات شهريًا

ضريبة الشركات تُراجع سنويًا عند تقديم الإقرار، لكن أساسها يتكون شهريًا من الإيرادات والمصروفات والأرصدة والقيود.

إذا كانت المصروفات الشخصية مختلطة مع مصروفات الشركة، أو الدفعات المقدمة غير مصنفة، أو العملاء والموردون غير مطابقين، فقد يظهر الربح المحاسبي بصورة غير صحيحة.

• مراجعة الإيرادات والمصروفات الشهرية.
• فصل المصروفات غير المتعلقة بالنشاط.
• مراجعة المصروفات الشخصية أو المختلطة.
• متابعة الأصول الثابتة والإهلاك.
• مراجعة القروض والسلف وحسابات الشركاء.
• مراجعة معاملات الأطراف المرتبطة عند الحاجة.
• مراجعة المصروفات المستحقة والمدفوعة مقدمًا.
• تجهيز أرقام دقيقة للتقارير السنوية وضريبة الشركات.

مراجعة المخزون والأصول

إذا كان لدى الشركة مخزون أو أصول ثابتة، يجب مراجعتها شهريًا أو دوريًا حسب طبيعة النشاط. المخزون يؤثر على تكلفة المبيعات والربح، والأصول تؤثر على الإهلاك والقوائم المالية.

قد تظهر الشركة رابحة أو خاسرة بسبب عدم تسجيل تكلفة البضاعة أو تلف المخزون أو شراء أصول تم تسجيلها كمصروفات عادية.

• مراجعة حركة المخزون والمشتريات والمبيعات.
• مطابقة المخزون الفعلي مع النظام عند الحاجة.
• تسجيل تكلفة البضاعة المباعة.
• مراجعة الهالك أو التالف أو المرتجعات.
• تسجيل الأصول الثابتة الجديدة.
• حساب الإهلاك الدوري.
• فصل الأصول عن المصروفات التشغيلية.
• متابعة بيع أو استبعاد الأصول.

مراجعة الرواتب والقروض وحسابات الشركاء

الرواتب والقروض وحسابات الشركاء من الحسابات التي قد تسبب فروقات إذا لم تتم مراجعتها شهريًا. فقد توجد رواتب مستحقة، سلف موظفين، قروض، تحويلات للشركاء، أو مصروفات تم دفعها من حساب شخصي.

• مطابقة الرواتب مع كشوف التحويلات.
• مراجعة السلف والخصومات والبدلات.
• تسجيل الرواتب المستحقة عند الحاجة.
• مراجعة القروض وأقساط التمويل.
• مطابقة حسابات الشركاء والملاك.
• فصل السحوبات الشخصية عن مصروفات الشركة.
• تسجيل المصروفات المدفوعة من حسابات شخصية.
• مراجعة التحويلات بين الشركات المرتبطة.

إقفال الشهر المحاسبي

إقفال الشهر يعني أن الشهر تمت مراجعته، وأن الأرصدة الرئيسية أصبحت واضحة، وأن التقارير يمكن الاعتماد عليها. لا يعني إقفال الشهر منع أي تعديل لاحق عند وجود مستند جديد، لكنه يقلل التعديلات العشوائية.

• إدخال كل فواتير المبيعات والمشتريات.
• تسجيل كل التحصيلات والمدفوعات.
• تسوية البنوك والحسابات النقدية.
• مراجعة العملاء والموردين.
• مراجعة VAT والمستندات الضريبية.
• مراجعة المصروفات والأصول والمخزون.
• إعداد قيود التسوية الشهرية.
• إصدار تقرير المراجعة الشهرية للإدارة.

المستندات المطلوبة للمراجعة الشهرية

• كشوف الحسابات البنكية للشهر.
• فواتير المبيعات وتقارير POS أو النظام.
• فواتير المشتريات والمصروفات.
• سندات القبض والدفع والتحويلات.
• تقارير العملاء والموردين.
• تقارير المخزون إن وجدت.
• كشوف الرواتب والتحويلات.
• فواتير الإيجار والخدمات والمصروفات المتكررة.
• الإشعارات الدائنة والمرتجعات والخصومات.
• تقارير القروض أو التمويل إن وجدت.
• أي عقود أو دفعات مقدمة أو أعمال قيد التنفيذ.
• ملف VAT وضريبة الشركات السابق عند الحاجة.

خطوات تنفيذ المراجعة المحاسبية الشهرية

• تحديد الشهر أو الفترة المطلوب مراجعتها.
• استلام المستندات وكشوف البنك والتقارير.
• مراجعة اكتمال فواتير المبيعات والمشتريات.
• تسوية البنوك ووسائل الدفع.
• مطابقة العملاء والموردين والتحصيلات والمدفوعات.
• مراجعة المصروفات والأصول والمخزون.
• مراجعة VAT وتصنيف الفواتير.
• مراجعة القيود المحاسبية والتسويات الشهرية.
• إعداد قائمة بالملاحظات والأخطاء.
• إعداد قيود التصحيح عند الحاجة.
• إصدار التقارير الشهرية للإدارة.
• تقديم توصيات لتحسين النظام والمستندات.

أخطاء شائعة تظهر عند المراجعة الشهرية

• عدم تسوية البنك شهريًا.
• تسجيل التحصيلات كإيرادات دون ربطها بالعملاء.
• تسجيل المدفوعات كمصروفات دون ربطها بالموردين.
• نسيان فواتير مصروفات أو مشتريات.
• تكرار فواتير أو قيود.
• عدم تسجيل رسوم البنك والبطاقات.
• خلط مصروفات الشركة مع مصروفات المالك.
• عدم تسجيل الإشعارات الدائنة أو المرتجعات.
• عدم مراجعة VAT إلا قبل موعد الإقرار مباشرة.
• ترك أرصدة قديمة دون تفسير.
• عدم متابعة المخزون أو تكلفة المبيعات.
• تأجيل التصحيح إلى نهاية السنة.

التقارير التي تحصل عليها شهريًا

• تقرير المبيعات الشهرية.
• تقرير المصروفات الشهرية.
• تقرير الربح أو الخسارة الشهري.
• تقرير تسوية البنوك.
• تقرير العملاء والتحصيلات وأعمار الديون.
• تقرير الموردين والمدفوعات.
• تقرير VAT والملاحظات الضريبية.
• تقرير المصروفات غير المدعومة أو الناقصة.
• تقرير الأرصدة التي تحتاج تصحيح.
• توصيات للإدارة لتحسين الحسابات والرقابة.

من يحتاج هذه الخدمة؟

• الشركات التي تريد تقارير شهرية منتظمة.
• الشركات المسجلة في VAT.
• الشركات التي تستعد لضريبة الشركات.
• الشركات التي لديها بنوك أو POS أو بوابات دفع كثيرة.
• الشركات التي لديها عملاء وموردون كثيرون.
• الشركات التي لديها مخزون أو مبيعات يومية.
• الشركات التي تعاني من فروقات متكررة في الحسابات.
• الشركات التي لا تريد الانتظار حتى نهاية السنة لاكتشاف الأخطاء.
• الشركات التي تستعد للتدقيق أو القوائم المالية.
• الشركات التي تريد تحسين الرقابة والسيولة والربحية.

كيف تساعدك البصمة في المراجعة المحاسبية الشهرية؟

تقوم البصمة بمراجعة الحسابات شهريًا من خلال فحص البنوك، العملاء، الموردين، المبيعات، المشتريات، المصروفات، VAT، والأرصدة الرئيسية.

نقوم بتحديد الأخطاء والفروقات، إعداد قيود التصحيح، وتجهيز تقرير شهري يوضح حالة الحسابات والملاحظات التي تحتاج معالجة.

كما نساعد الإدارة على قراءة الأرقام بصورة عملية: أين الربح، أين المصروفات العالية، من العملاء المتأخرين، ما الفواتير الناقصة، وما المخاطر التي يجب علاجها قبل نهاية السنة.

خدمات مرتبطة بالمراجعة المحاسبية الشهرية

لماذا تختار البصمة للمراجعة الشهرية؟

• مراجعة شهرية منظمة للحسابات بدل انتظار نهاية السنة.
• تسوية البنوك والعملاء والموردين والفواتير.
• كشف الأخطاء والفروقات مبكرًا.
• تجهيز ملف VAT وضريبة الشركات بصورة مستمرة.
• إعداد تقارير شهرية واضحة للإدارة.
• تقديم توصيات لتحسين الرقابة والمستندات والربحية.

التحديثات والمقالات ذات الصلة