VAT على الاستيراد والتصدير في الإمارات

لماذا VAT على الاستيراد والتصدير يحتاج مراجعة خاصة؟

في المعاملات المحلية، غالبًا تكون العلاقة أوضح بين الفاتورة والضريبة والإقرار. أما في الاستيراد والتصدير، فقد توجد أطراف متعددة مثل المورد الأجنبي، شركة الشحن، المخلص الجمركي، الجمارك، منصة الدفع، والعميل الخارجي.

لذلك قد يظهر الخطأ في أكثر من مكان: قيمة الفاتورة التجارية، بيان الاستيراد، قيمة الشحن والتأمين، ضريبة الاستيراد، إثبات التصدير، أو طريقة عرض المعاملة داخل إقرار VAT.

المراجعة الصحيحة تساعد الشركة على معرفة هل تم تسجيل الاستيراد بصورة صحيحة، وهل الصادرات مدعومة بمستندات كافية، وهل التوريدات الخارجية تم تبويبها بصورة مناسبة داخل الإقرار.

VAT على الاستيراد

استيراد البضائع إلى الإمارات يحتاج مراجعة دقيقة، لأن بيانات الجمارك قد لا تظهر بنفس طريقة تسجيل الفواتير داخل البرنامج المحاسبي. وقد تكون قيمة البضاعة في بيان الاستيراد مختلفة عن قيمة فاتورة المورد بسبب الشحن أو التأمين أو الرسوم أو فروقات العملة.

الشركة المسجلة في VAT تحتاج إلى التأكد من أن ضريبة الاستيراد تم ربطها برقم التسجيل الضريبي الصحيح، وأن بيانات الاستيراد ظهرت بطريقة مناسبة في الإقرار الضريبي، وأن ضريبة المدخلات المرتبطة بالاستيراد تم التعامل معها بصورة صحيحة.

أما إذا كان المستورد غير مسجل في VAT، فقد تختلف طريقة السداد والتعامل مع ضريبة الاستيراد حسب الحالة والإجراءات الجمركية والضريبية المطبقة.

VAT على التصدير والتوريدات الصفرية

قد تكون صادرات البضائع أو بعض الخدمات المقدمة إلى خارج الدولة خاضعة لنسبة الصفر، لكن ذلك لا يعني أن أي فاتورة لعميل خارجي تعتبر تلقائيًا توريدًا صفريًا دون مستندات كافية.

في تصدير البضائع، تحتاج الشركة عادة إلى مستندات تثبت خروج البضائع من الإمارات، مثل مستندات الشحن، البيان الجمركي، بوليصة الشحن، أو أي مستندات أخرى توضح حركة البضاعة.

وفي تصدير الخدمات، يجب دراسة طبيعة الخدمة، مكان المتلقي، مكان الاستفادة من الخدمة، وأي شروط خاصة قد تؤثر على المعالجة الضريبية.

المستندات التي نراجعها في الاستيراد والتصدير

• فواتير الموردين الأجانب وفواتير البيع للعملاء خارج الدولة.
• بيانات الاستيراد الصادرة من الجمارك.
• مستندات الشحن، بوليصة الشحن، أذونات التسليم، ومستندات النقل.
• مستندات التصدير وإثبات خروج البضائع من الإمارات.
• كشوف الجمارك المرتبطة برقم TRN.
• كشوف الحسابات البنكية والتحويلات المرتبطة بالاستيراد أو التصدير.
• عقود البيع أو أوامر الشراء أو الاتفاقيات التجارية.
• الإشعارات الدائنة أو الخصومات المرتبطة بمعاملات خارجية.
• كشوف المبيعات والمشتريات حسب الفترة الضريبية.
• إقرارات VAT السابقة ومطابقتها مع بيانات الجمارك والفواتير.
• مستندات شركات الشحن والتخليص الجمركي.
• مستندات الخدمات المقدمة لعملاء خارج الدولة عند وجود صادرات خدمات.

أخطاء شائعة في VAT على الاستيراد والتصدير

• عدم مطابقة بيانات الاستيراد مع إقرار VAT.
• عدم ربط بيان الاستيراد برقم TRN الصحيح.
• تسجيل فاتورة المورد الأجنبي دون مراجعة بيان الجمارك.
• المطالبة بضريبة مدخلات على استيراد دون مستندات كافية.
• اعتبار البيع لعميل خارجي توريدًا صفريًا دون إثبات كافٍ.
• عدم حفظ مستندات الشحن أو إثبات خروج البضائع.
• الخلط بين صادرات البضائع وصادرات الخدمات.
• تسجيل مبيعات خارج الدولة في خانة غير مناسبة داخل الإقرار.
• عدم مراجعة أثر المرتجعات والخصومات على معاملات التصدير.
• عدم مطابقة كشوف الشحن والتخليص مع الفواتير المحاسبية.
• تكرار تسجيل ضريبة الاستيراد أو عدم تسجيلها من الأساس.
• عدم الانتباه لفروقات العملة بين الفاتورة والجمارك والحسابات.

كيف نربط الجمارك بالإقرار الضريبي؟

المراجعة العملية تبدأ من مقارنة بيانات الاستيراد والجمارك مع سجل المشتريات وسجل VAT. بعد ذلك يتم تحديد أي فروقات بين قيمة البضاعة، الضريبة، العملة، المصاريف المرتبطة، والفترة الضريبية التي تم تسجيل المعاملة فيها.

في التصدير، يتم ربط فاتورة البيع بمستندات الشحن أو التصدير أو إثبات تقديم الخدمة خارج الدولة، ثم التأكد من أن المعاملة ظهرت في الخانة المناسبة من إقرار VAT.

هذا الربط مهم جدًا لأن الهيئة قد لا تسأل فقط عن رقم الإقرار، بل قد تطلب المستند الذي يثبت سبب اعتبار المعاملة استيرادًا أو تصديرًا أو توريدًا صفريًا أو معاملة خارج نطاق الضريبة.

من يحتاج هذه الخدمة؟

• الشركات التي تستورد بضائع من خارج الإمارات.
• الشركات التي تصدر بضائع إلى عملاء خارج الدولة.
• شركات التجارة العامة والاستيراد والتوزيع.
• شركات التجارة الإلكترونية التي تبيع أو تشتري عبر الحدود.
• الشركات التي لديها تعاملات مع مخلصين جمركيين وشركات شحن.
• الشركات التي تظهر عندها فروقات بين بيانات الجمارك والحسابات.
• الشركات التي تطبق نسبة الصفر على صادرات دون ملف مستندات منظم.
• الشركات التي لديها طلب مستندات أو مراجعة من الهيئة.

كيف تساعدك البصمة في VAT على الاستيراد والتصدير؟

تقوم البصمة بمراجعة معاملات الاستيراد والتصدير، ومطابقة فواتير الموردين والعملاء مع مستندات الجمارك والشحن والسجلات المحاسبية وإقرارات VAT.

كما نساعد الشركات في إعداد ملف مستندات واضح يربط الاستيراد أو التصدير بالفاتورة الأصلية، القيد المحاسبي، السداد، ومستندات الجمارك أو الشحن أو إثبات الخدمة.

ونقدم توصيات عملية لمعالجة الفروقات، تحسين طريقة التسجيل داخل البرنامج المحاسبي، وتنظيم مستندات VAT الخاصة بالتجارة الخارجية.

خدمات مرتبطة بالاستيراد والتصدير وVAT

لماذا مراجعة VAT على الاستيراد والتصدير مهمة؟

• مطابقة بيانات الجمارك مع الحسابات والإقرار الضريبي.
• دعم التوريدات الصفرية بمستندات تصدير كافية.
• تقليل أخطاء ضريبة الاستيراد وضريبة المدخلات.
• فهم الفروقات بين قيمة الفاتورة وقيمة الجمارك والسداد.
• تحسين جاهزية الشركة لأي طلب مستندات أو فحص ضريبي.
• تنظيم ملف التجارة الخارجية داخل الحسابات وVAT.

التحديثات والمقالات ذات الصلة