المصروفات القابلة للخصم في ضريبة الشركات

ما المقصود بالمصروفات القابلة للخصم؟

المصروفات القابلة للخصم هي المصروفات التي تتحملها الشركة لغرض أعمالها وتحقيق دخلها الخاضع للضريبة، بشرط أن تكون حقيقية، مرتبطة بالنشاط، مؤيدة بمستندات، ومسجلة بطريقة صحيحة في الحسابات.

لكن الخصم الضريبي لا يعتمد فقط على اسم المصروف. فقد يكون المصروف تجاريًا في ظاهره، لكنه غير مؤيد بفواتير كافية، أو يحتوي على جزء شخصي، أو يرتبط بدخل معفى، أو يخضع لقيود خاصة.

لذلك يجب مراجعة كل بند مصروفات قبل الإقرار، وليس فقط الاعتماد على إجمالي المصروفات في قائمة الدخل.

أمثلة لمصروفات قد تكون قابلة للخصم

المصروفات التالية قد تكون قابلة للخصم إذا كانت مرتبطة بنشاط الشركة ومؤيدة بمستندات مناسبة، مع مراعاة القيود أو المعالجة الخاصة لبعض البنود.

مصروفات تحتاج إلى تعديل أو مراجعة خاصة

بعض المصروفات لا يجب قبولها تلقائيًا في إقرار ضريبة الشركات. يجب مراجعتها لمعرفة هل هي قابلة للخصم بالكامل، أو جزئيًا، أو غير قابلة للخصم.

الفرق بين المصروف المحاسبي والمصروف الضريبي

قد يكون المصروف صحيحًا محاسبيًا ومسجلًا في قائمة الدخل، لكنه يحتاج إلى تعديل عند حساب ضريبة الشركات. السبب أن المحاسبة تهدف إلى عرض نتيجة النشاط، بينما ضريبة الشركات قد تضع قواعد خاصة لقبول أو رفض بعض البنود.

لذلك تبدأ المراجعة من قائمة الدخل وميزان المراجعة، ثم يتم تحديد المصروفات التي تحتاج إلى تعديل ضريبي للوصول من الربح المحاسبي إلى الدخل الخاضع للضريبة.

وجود كشف واضح بالتعديلات يساعد الشركة في فهم رقم الضريبة، ويدعم الإقرار عند وجود أي طلب توضيح أو مراجعة لاحقة.

المصروفات مع الأطراف المرتبطة والأشخاص المتصلين

المصروفات المدفوعة إلى الشركاء أو الملاك أو المديرين أو الشركات المرتبطة تحتاج إلى مراجعة خاصة، خصوصًا إذا كانت في صورة رواتب، أتعاب إدارية، خدمات، عمولات، فوائد، إيجارات، أو مصروفات مشتركة.

يجب التأكد من أن هذه المصروفات حقيقية، موثقة، مرتبطة بالنشاط، وبقيمة مناسبة، وأنها لا تؤدي إلى تخفيض غير مبرر للدخل الخاضع للضريبة.

كما يجب الاحتفاظ بالمستندات التي توضح طبيعة العلاقة، سبب المصروف، طريقة الحساب، والعقود أو الاتفاقيات التي تدعم المعاملة.

المستندات التي نراجعها لدعم المصروفات

• فواتير الموردين ومقدمي الخدمات.
• العقود والاتفاقيات وأوامر الشراء.
• إيصالات الدفع والتحويلات البنكية.
• كشوف بطاقات الائتمان أو المصروفات المدفوعة من المالك.
• كشوف الرواتب، عقود الموظفين، ومستندات مزايا الموظفين.
• فواتير الإيجار والمرافق والاتصالات والإنترنت.
• فواتير التسويق والإعلانات الرقمية.
• مستندات السفر والاجتماعات ومبررات ارتباطها بالنشاط.
• اتفاقيات القروض والفوائد والتمويل.
• كشف المصروفات مع الأطراف المرتبطة والأشخاص المتصلين.
• سجل الأصول والاستهلاك والإطفاء.
• أي مستند يوضح أن المصروف تم تحمله لغرض أعمال الشركة.

خطوات مراجعة المصروفات قبل الإقرار

• استخراج قائمة تفصيلية بالمصروفات من ميزان المراجعة والأستاذ العام.
• تصنيف المصروفات حسب طبيعتها: تشغيلية، إدارية، تمويلية، تسويقية، شخصية، أو مختلطة.
• مراجعة المستندات الداعمة لكل بند مصروفات مهم.
• تحديد المصروفات المرتبطة بالنشاط والمصروفات غير المرتبطة.
• فصل المصروفات الشخصية أو ذات الغرض المزدوج.
• مراجعة مصروفات الترفيه والضيافة والاجتماعات.
• مراجعة الفوائد والتمويل والقروض بين الأطراف المرتبطة.
• تحديد الغرامات والمخالفات وأي بنود غير قابلة للخصم.
• مراجعة المصروفات المرتبطة بدخل معفى أو غير خاضع.
• إعداد كشف بالتعديلات الضريبية المطلوبة قبل تقديم الإقرار.
• تجهيز ملف مستندات يدعم البنود القابلة للخصم.
• تقديم توصيات لتحسين تسجيل المصروفات في الفترات القادمة.

أخطاء شائعة في خصم المصروفات

• خصم كل المصروفات المحاسبية دون مراجعة ضريبية.
• إدخال مصروفات شخصية ضمن مصروفات الشركة.
• عدم وجود فواتير أو مستندات داعمة للمصروفات الكبيرة.
• اعتبار الغرامات والمخالفات مصروفات قابلة للخصم تلقائيًا.
• عدم مراجعة مصروفات الترفيه والضيافة بشكل خاص.
• عدم فصل الجزء الشخصي في المصروفات المختلطة.
• تسجيل مصروفات المالك أو الشريك دون توثيق واضح.
• عدم مراجعة الفوائد والقروض والتمويل.
• عدم ربط المصروف بالإيراد أو النشاط الخاضع للضريبة.
• تجاهل المصروفات المرتبطة بدخل معفى.
• عدم تجهيز تسوية بين الربح المحاسبي والدخل الخاضع للضريبة.
• تقديم الإقرار دون كشف واضح بالتعديلات الضريبية.

كيف تؤثر المصروفات على ضريبة الشركات؟

كلما زادت المصروفات القابلة للخصم، قد ينخفض الدخل الخاضع للضريبة. لكن إذا تم خصم مصروفات غير مقبولة ضريبيًا، فقد يكون الدخل الخاضع للضريبة المقدم في الإقرار أقل من الرقم الصحيح.

لهذا السبب يجب إعداد تسوية واضحة تبدأ من الربح المحاسبي، ثم إضافة أو تعديل المصروفات غير القابلة للخصم أو المصروفات المقيدة، للوصول إلى الدخل الخاضع للضريبة.

هذه التسوية مهمة ليس فقط لحساب الضريبة، ولكن أيضًا لإثبات أن الشركة راجعت بنودها قبل تقديم الإقرار.

من يحتاج هذه الخدمة؟

• الشركات التي تستعد لتقديم إقرار ضريبة الشركات.
• الشركات التي لديها مصروفات كثيرة أو غير مرتبة.
• الشركات التي يستخدم ملاكها أو مديروها مصروفات مشتركة بين الشخصي والعمل.
• الشركات التي لديها معاملات مع أطراف مرتبطة أو شركات شقيقة.
• الشركات التي لديها فوائد أو قروض أو تمويل.
• الشركات التي لديها مصروفات ترفيه أو ضيافة أو سفر كثيرة.
• الشركات التي لا تمتلك ملف مستندات واضح للمصروفات.
• الشركات التي تريد مراجعة الربح المحاسبي قبل تحديد الدخل الخاضع للضريبة.

كيف تساعدك البصمة في مراجعة المصروفات؟

تقوم البصمة بمراجعة المصروفات المسجلة في الحسابات، وتصنيفها بين مصروفات قابلة للخصم، مصروفات تحتاج إلى تعديل، ومصروفات غير قابلة للخصم أو تحتاج إلى مستندات إضافية.

نساعدك في إعداد كشف واضح بالتعديلات الضريبية، ومراجعة المستندات الداعمة، وفصل المصروفات الشخصية أو المختلطة، ومراجعة المصروفات الحساسة مثل الترفيه، الفوائد، والغرامات.

كما نقدم توصيات عملية لتحسين دورة المصروفات داخل الشركة، مثل اعتماد سياسة مصروفات، حفظ الفواتير، توثيق مصروفات المالك أو المدير، وربط المصروفات بنشاط الشركة.

خدمات مرتبطة بالمصروفات وضريبة الشركات

لماذا مراجعة المصروفات مهمة؟

• تحديد المصروفات القابلة للخصم قبل تقديم الإقرار.
• استبعاد أو تعديل المصروفات غير المقبولة ضريبيًا.
• فصل المصروفات الشخصية عن مصروفات النشاط.
• تجهيز مستندات تدعم المصروفات المهمة.
• تقليل مخاطر تقديم دخل خاضع للضريبة غير صحيح.
• إعداد تسوية واضحة بين الربح المحاسبي والدخل الخاضع للضريبة.

التحديثات والمقالات ذات الصلة