ضريبة الشركات للشخص الطبيعي في الإمارات

من هو الشخص الطبيعي لأغراض ضريبة الشركات؟

الشخص الطبيعي هو الفرد، وليس الشركة أو المؤسسة ذات الشخصية الاعتبارية. وقد يكون هذا الفرد مالك رخصة فردية، أو فريلانسر، أو مستشارًا، أو صاحب نشاط تجاري أو مهني يمارسه باسمه أو من خلال تصريح أو رخصة.

المهم في ضريبة الشركات ليس مجرد وجود دخل لدى الشخص، بل طبيعة هذا الدخل: هل هو دخل من وظيفة؟ هل هو دخل استثمار شخصي؟ أم دخل من أعمال أو نشاط أعمال؟

لذلك يجب التفرقة بين الدخل الشخصي العادي والدخل الناتج عن نشاط تجاري أو مهني منظم، لأن المعالجة الضريبية تختلف حسب طبيعة النشاط والعائدات والمستندات.

متى يخضع الشخص الطبيعي لضريبة الشركات؟

يخضع الشخص الطبيعي لضريبة الشركات إذا توافرت نقطتان أساسيتان: أن يمارس أعمالًا أو نشاط أعمال في دولة الإمارات، وأن تتجاوز العائدات المحققة من هذه الأعمال أو الأنشطة مبلغ مليون درهم خلال السنة الميلادية من يناير إلى ديسمبر.

العبرة هنا بإجمالي العائدات من النشاط، وليس صافي الربح فقط. فقد يحقق الشخص عائدات مرتفعة مع مصروفات كثيرة، لكن يجب أولًا مراجعة حد العائدات لتحديد موقف التسجيل والخضوع.

ما الدخل الذي لا يعتبر أعمالًا أو نشاط أعمال؟

هناك أنواع من الدخل لا تعتبر أعمالًا أو نشاط أعمال لأغراض ضريبة الشركات للشخص الطبيعي، طالما أنها في إطارها الشخصي وليست نشاطًا تجاريًا منظمًا يتطلب ترخيصًا أو يمثل ممارسة أعمال.

أمثلة لأشخاص قد يحتاجون إلى مراجعة موقفهم

• صاحب رخصة فردية يبيع منتجات أو يقدم خدمات داخل الإمارات.
• فريلانسر لديه تصريح عمل مستقل وتجاوزت عائداته من النشاط مليون درهم.
• استشاري يقدم خدمات للشركات ويصدر فواتير باسمه أو من خلال رخصته.
• شخص يدير متجرًا إلكترونيًا أو نشاط بيع أونلاين بصورة منتظمة.
• مصمم أو مبرمج أو مسوق رقمي يقدم خدمات تجارية لعملاء متعددين.
• مدرب أو مقدم دورات أو خدمات تعليمية بشكل تجاري ومنظم.
• وسيط أو مقدم خدمات عمولة يعمل من خلال نشاط مرخص.
• مالك نشاط مهني أو حرفي لديه عائدات تجارية تتجاوز الحد المحدد.

هل العبرة بالربح أم العائدات؟

عند تقييم خضوع الشخص الطبيعي لضريبة الشركات، من المهم التفرقة بين العائدات والربح. حد المليون درهم يرتبط بالعائدات المحققة من الأعمال أو نشاط الأعمال، وليس فقط بصافي الربح بعد خصم المصروفات.

بعد تحديد أن الشخص الطبيعي أصبح ضمن نطاق ضريبة الشركات، يتم بعد ذلك مراجعة الدخل الخاضع للضريبة والمصروفات القابلة للخصم والمستندات الداعمة وحساب الضريبة وفقًا للقواعد المطبقة.

لذلك قد يكون الشخص لديه مبيعات أو عائدات عالية، لكن صافي الربح أقل. هذا لا يلغي أهمية مراجعة حد العائدات أولًا ثم حساب النتيجة الضريبية بعد ذلك.

المستندات التي نراجعها للشخص الطبيعي

خطوات مراجعة موقف الشخص الطبيعي

• تحديد هل الشخص يمارس أعمالًا أو نشاط أعمال داخل الإمارات.
• مراجعة الرخصة أو التصريح أو طبيعة النشاط الفعلي.
• فصل الدخل الشخصي مثل الراتب والاستثمار الشخصي عن دخل النشاط.
• حساب إجمالي العائدات من الأعمال خلال السنة الميلادية.
• مقارنة العائدات بحد مليون درهم.
• مراجعة هل الشخص يحتاج إلى التسجيل في ضريبة الشركات.
• تنظيم الفواتير والعقود وكشوف الحسابات المرتبطة بالنشاط.
• مراجعة المصروفات المرتبطة بالنشاط والمستندات المؤيدة لها.
• إعداد ملخص بالموقف الضريبي وما يجب عمله قبل التسجيل أو الإقرار.
• تقديم توصيات لتحسين فصل الحسابات الشخصية عن حسابات النشاط.

أخطاء شائعة لدى الأشخاص الطبيعيين

• اعتبار أن ضريبة الشركات لا تخص الأفراد مطلقًا.
• الخلط بين الراتب ودخل النشاط التجاري أو المهني.
• عدم متابعة إجمالي العائدات من النشاط خلال السنة الميلادية.
• الاعتماد على صافي الربح بدلًا من مراجعة حد العائدات.
• عدم وجود فواتير أو عقود كافية لدعم عائدات النشاط.
• خلط المصروفات الشخصية مع مصروفات النشاط.
• استخدام حساب بنكي شخصي لكل التحصيلات والمصروفات دون فصل واضح.
• عدم التسجيل عند تجاوز الحد المطلوب من العائدات.
• افتراض أن عدم وجود VAT يعني عدم وجود ضريبة شركات.
• عدم الاحتفاظ بسجلات كافية عند ممارسة النشاط بشكل مستقل.

الفرق بين VAT وضريبة الشركات للشخص الطبيعي

قد يكون الشخص الطبيعي غير مسجل في VAT لكنه يحتاج إلى مراجعة موقفه من ضريبة الشركات، أو قد يكون مسجلًا في VAT لكن لا يعني ذلك تلقائيًا أن ضريبة الشركات محسوبة بنفس الطريقة.

ضريبة القيمة المضافة تركز على التوريدات الخاضعة والحدود الخاصة بالتسجيل في VAT، بينما ضريبة الشركات للشخص الطبيعي تركز على ممارسة أعمال أو نشاط أعمال وتجاوز عائدات هذا النشاط حد مليون درهم خلال السنة الميلادية.

لذلك يجب مراجعة كل ضريبة بشكل مستقل، ثم ربطها بالحسابات والسجلات حتى تكون الأرقام متناسقة عند تقديم الإقرارات.

كيف تساعدك البصمة في ضريبة الشركات للشخص الطبيعي؟

تقوم البصمة بمراجعة طبيعة النشاط، العائدات، الحسابات البنكية، الفواتير، العقود، والمصروفات المرتبطة بالنشاط لتحديد موقف الشخص الطبيعي من ضريبة الشركات.

نساعدك في معرفة هل تحتاج إلى التسجيل، وما هي المستندات المطلوبة، وكيف يتم فصل الدخل الشخصي عن دخل النشاط، وكيف يتم تجهيز ملف مناسب قبل الإقرار.

كما نقدم توصيات عملية لتنظيم الحسابات، إصدار الفواتير، حفظ المستندات، وفصل الحسابات الشخصية عن نشاط الأعمال لتقليل الأخطاء مستقبلًا.

خدمات مرتبطة بضريبة الشركات للشخص الطبيعي

لماذا مراجعة الشخص الطبيعي مهمة؟

• معرفة هل عائدات النشاط تجاوزت حد مليون درهم.
• فصل الدخل الشخصي عن دخل الأعمال أو النشاط المهني.
• تحديد هل يلزم التسجيل في ضريبة الشركات.
• تنظيم الفواتير والعقود والمصروفات المرتبطة بالنشاط.
• تجنب الخلط بين VAT وضريبة الشركات.
• تقليل مخاطر التأخير أو تقديم معلومات غير مكتملة.

التحديثات والمقالات ذات الصلة