مراجعة موقف ضريبة الشركات قبل الإقرار

ما المقصود بمراجعة موقف ضريبة الشركات؟

مراجعة موقف ضريبة الشركات هي فحص منظم للمركز الضريبي للشركة قبل تقديم الإقرار، بهدف التأكد من أن الأرقام المستخرجة من الحسابات والقوائم المالية تم التعامل معها بصورة صحيحة لأغراض ضريبة الشركات.

هذه المراجعة لا تقتصر على حساب الضريبة فقط، بل تشمل فحص طبيعة الإيرادات، المصروفات، المعاملات مع الأطراف المرتبطة، الخسائر الضريبية، وضع الشركة في المنطقة الحرة، وأي بنود تحتاج إلى تعديل ضريبي.

الهدف أن تعرف الشركة موقفها بوضوح قبل تقديم الإقرار: هل هناك ضريبة مستحقة؟ هل توجد خسائر؟ هل هناك مصروفات غير قابلة للخصم؟ هل توجد معاملات أطراف مرتبطة؟ هل يحتاج الملف إلى مستندات إضافية؟

ماذا نراجع قبل تقديم إقرار ضريبة الشركات؟

خطوات مراجعة موقف ضريبة الشركات

قبل تقديم الإقرار، يجب بناء ملف واضح يبدأ من الحسابات وينتهي بالأرقام النهائية التي ستظهر في الإقرار الضريبي.

• تحديد الفترة الضريبية والسنة المالية التي سيتم تقديم الإقرار عنها.
• مراجعة التسجيل الضريبي وبيانات الشركة ورقم التسجيل الضريبي TRN.
• مراجعة ميزان المراجعة والقوائم المالية والحسابات الختامية.
• مطابقة الإيرادات مع الفواتير والعقود وكشوف الحسابات.
• مراجعة المصروفات والتأكد من وجود مستندات داعمة.
• تحديد المصروفات التي تحتاج إلى تعديل أو استبعاد ضريبي.
• مراجعة معاملات الأطراف المرتبطة والأشخاص المتصلين.
• فحص الخسائر الضريبية أو الخسائر المرحلة إن وجدت.
• مراجعة وضع الشركة إذا كانت في منطقة حرة أو لديها تعاملات مع مناطق حرة.
• مراجعة أي دخل خارجي أو فروع أو معاملات خارج الدولة.
• إعداد تسوية بين الربح المحاسبي والدخل الخاضع للضريبة.
• تجهيز ملف بالملاحظات والمستندات والتحليلات قبل تقديم الإقرار.

المستندات التي نحتاجها للمراجعة

أخطاء شائعة قبل تقديم إقرار ضريبة الشركات

• استخدام صافي الربح المحاسبي مباشرة دون مراجعة التعديلات الضريبية.
• عدم استبعاد أو تعديل المصروفات غير القابلة للخصم.
• إدخال مصروفات شخصية أو غير مؤيدة ضمن مصروفات الشركة.
• عدم مراجعة معاملات الملاك والشركاء والمديرين.
• تجاهل معاملات الأطراف المرتبطة أو عدم توثيقها.
• الخلط بين إقرار VAT وإقرار ضريبة الشركات.
• افتراض أن عدم وجود ضريبة مستحقة يعني عدم الحاجة إلى إقرار.
• عدم مراجعة خسائر السنوات السابقة أو الخسائر القابلة للترحيل.
• اعتبار كل دخل شركة المنطقة الحرة مؤهلًا دون مراجعة الشروط.
• عدم تجهيز القوائم المالية أو الاحتفاظ بالمستندات الداعمة.
• عدم مراجعة الفوائد أو القروض أو التمويل أو السلف بين الأطراف المرتبطة.
• تقديم الإقرار بناءً على حسابات غير مقفلة أو غير مطابقة للبنك والعملاء والموردين.

من الربح المحاسبي إلى الدخل الخاضع للضريبة

تبدأ مراجعة ضريبة الشركات عادة من صافي الربح أو الخسارة المحاسبية وفقًا للقوائم المالية. بعد ذلك يتم فحص البنود التي تحتاج إلى تعديل ضريبي، مثل بعض المصروفات غير القابلة للخصم، المعاملات مع الأطراف المرتبطة، الخسائر، الإعفاءات، أو أي بنود لها معالجة خاصة.

هذا يعني أن الشركة تحتاج إلى تسوية واضحة توضح كيف انتقلنا من الربح المحاسبي إلى الدخل الخاضع للضريبة، وما هي البنود التي تم تعديلها، ولماذا تم تعديلها، وما المستندات التي تدعم هذه المعالجة.

وجود هذه التسوية قبل تقديم الإقرار يجعل الملف أكثر وضوحًا، ويساعد في الرد على أي استفسار لاحق، ويقلل من مخاطر تقديم أرقام غير مدعومة.

الأطراف المرتبطة والأشخاص المتصلون

معاملات الأطراف المرتبطة والأشخاص المتصلين من أهم نقاط المراجعة قبل تقديم إقرار ضريبة الشركات، خصوصًا إذا كانت هناك رواتب أو مكافآت أو أتعاب إدارية أو قروض أو خدمات بين الشركة والملاك أو الشركات المرتبطة.

يجب مراجعة هذه المعاملات والتأكد من أنها موثقة ومفهومة، وأنها لا تؤدي إلى تخفيض غير مبرر للدخل الخاضع للضريبة، وأن الشركة تحتفظ بالمعلومات المناسبة عنها.

كما يجب الانتباه إلى أن وجود أطراف مرتبطة لا يعني دائمًا وجود مشكلة، لكن عدم مراجعة هذه المعاملات قبل الإقرار قد يؤدي إلى ملاحظات أو طلبات توضيح.

شركات المناطق الحرة قبل الإقرار

إذا كانت الشركة قائمة في منطقة حرة، فلا يكفي القول إنها شركة منطقة حرة فقط. يجب مراجعة هل الشركة مؤهلة، وما طبيعة الدخل، ومن هم العملاء، وهل النشاط مؤهل، وهل هناك تعاملات مع البر الرئيسي أو أطراف مرتبطة أو دخل غير مؤهل.

كما يجب مراجعة القوائم المالية، السجلات، الرخصة، العقود، الفواتير، وأي مستندات تدعم موقف الشركة من ضريبة المناطق الحرة أو من وضع الشخص المؤهل في المنطقة الحرة.

هذه المراجعة مهمة قبل الإقرار لأن الخطأ في تصنيف الدخل قد يغير النتيجة الضريبية بالكامل.

من يحتاج هذه الخدمة؟

• الشركات التي تستعد لتقديم أول إقرار ضريبة شركات.
• الشركات التي لا تعرف هل عليها ضريبة مستحقة أو لا.
• الشركات التي لديها أرباح أو خسائر وتحتاج إلى مراجعة ضريبية قبل الإقرار.
• الشركات التي لديها معاملات مع ملاك أو شركاء أو أطراف مرتبطة.
• شركات المناطق الحرة التي تريد مراجعة موقفها قبل تقديم الإقرار.
• الشركات التي لم تقفل حساباتها أو لم تجهز قوائمها المالية بعد.
• الشركات التي لديها مصروفات كثيرة أو مستندات غير مرتبة.
• الشركات التي تريد تقليل مخاطر الأخطاء قبل تقديم الإقرار عبر إماراتاكس.

كيف تساعدك البصمة في مراجعة موقف ضريبة الشركات؟

تقوم البصمة بمراجعة الحسابات والقوائم المالية والسجلات الداعمة، ثم إعداد مراجعة عملية توضح البنود التي قد تؤثر على الدخل الخاضع للضريبة أو الضريبة المستحقة.

نساعدك في تجهيز ملف قبل الإقرار يشمل مراجعة الإيرادات، المصروفات، الخسائر، الأطراف المرتبطة، وضع المنطقة الحرة، وأي مستندات أو تسويات تحتاج إلى حفظها مع ملف ضريبة الشركات.

كما نقدم توصيات عملية لتحسين طريقة حفظ السجلات، إقفال الحسابات، تجهيز القوائم المالية، وتقليل تكرار الأخطاء في الفترات الضريبية القادمة.

خدمات مرتبطة بمراجعة ضريبة الشركات

لماذا مراجعة ضريبة الشركات قبل الإقرار مهمة؟

• تجنب تقديم الإقرار بناءً على حسابات غير مكتملة.
• فهم الفرق بين الربح المحاسبي والدخل الخاضع للضريبة.
• تحديد المصروفات التي تحتاج إلى تعديل ضريبي.
• مراجعة معاملات الأطراف المرتبطة قبل تقديم الإقرار.
• تجهيز مستندات تدعم الأرقام المقدمة في الإقرار.
• تقليل مخاطر الأخطاء أو الملاحظات أو التأخير في التقديم.

التحديثات والمقالات ذات الصلة