الشخص المؤهل القائم في المنطقة الحرة QFZP

ما المقصود بـ QFZP؟

QFZP هو اختصار لعبارة Qualifying Free Zone Person، أي الشخص المؤهل القائم في المنطقة الحرة. والمقصود به شركة أو شخص اعتباري قائم في منطقة حرة ويستوفي شروطًا محددة للاستفادة من نسبة 0% على الدخل المؤهل لأغراض ضريبة الشركات.

هذا النظام لا يعني الإعفاء الكامل من الالتزامات. فشركة المنطقة الحرة قد تحتاج إلى التسجيل في ضريبة الشركات، والاحتفاظ بالسجلات، وإعداد القوائم المالية، وتقديم الإقرار الضريبي، والالتزام بشروط الدخل المؤهل.

لذلك يجب التعامل مع QFZP كملف امتثال ضريبي كامل، وليس كميزة تلقائية لمجرد أن الرخصة صادرة من منطقة حرة.

الشروط الأساسية لمراجعة موقف QFZP

عند مراجعة موقف الشخص المؤهل القائم في المنطقة الحرة، لا يكفي النظر إلى الرخصة فقط. يجب فحص مجموعة من الشروط والمستندات والأنشطة والدخل.

ما هو الدخل المؤهل؟

الدخل المؤهل هو الدخل الذي يمكن أن يستفيد من نسبة 0% إذا كانت الشركة شخصًا مؤهلًا قائمًا في المنطقة الحرة واستوفت شروط النظام. تحديد هذا الدخل يحتاج مراجعة عملية لطبيعة النشاط والعميل ومكان التوريد ونوع المعاملة.

قد يكون بعض الدخل من معاملات مع أشخاص قائمين في مناطق حرة، أو من أنشطة مؤهلة، أو من معاملات محددة يسمح بها النظام. وفي المقابل قد توجد أنشطة أو معاملات مستبعدة أو دخل غير مؤهل يخضع للمعالجة العادية.

لذلك لا يجب الاكتفاء بعنوان النشاط في الرخصة، بل يجب مراجعة الفواتير والعقود والعمليات الفعلية لمعرفة هل الدخل مؤهل أم لا.

الدخل غير المؤهل والأنشطة المستبعدة

قد يكون لدى شركة المنطقة الحرة دخل مؤهل ودخل غير مؤهل في نفس الفترة الضريبية. وجود جزء غير مؤهل لا يعني دائمًا أن كل الشركة فقدت الاستفادة، لكن يجب مراجعة الحدود والشروط والتأثير على موقف QFZP.

بعض الأنشطة أو المعاملات قد تكون مستبعدة من نظام 0%، أو قد تؤدي إلى دخل غير مؤهل، خصوصًا عند وجود تعاملات مع البر الرئيسي، أو أطراف مرتبطة، أو أنشطة لا تدخل ضمن الأنشطة المؤهلة، أو دخل من منشأة دائمة داخل الدولة خارج المنطقة الحرة أو خارج الدولة.

لذلك يجب إعداد تحليل منفصل للدخل حسب نوع العميل والنشاط والمنطقة والوثائق، حتى لا يتم تطبيق نسبة 0% على دخل لا يستحق هذه المعالجة.

قاعدة الحد الأدنى De Minimis

في بعض الحالات قد تسمح القواعد بوجود قدر محدود من الدخل غير المؤهل دون فقدان النظام، بشرط عدم تجاوز الحدود المقررة. لكن حساب هذه الحدود يحتاج إلى تحديد دقيق للدخل المؤهل وغير المؤهل وإجمالي الإيرادات.

المشكلة العملية أن كثيرًا من الشركات لا تفصل الإيرادات حسب نوع العميل أو النشاط أو مصدر الدخل، مما يجعل حساب الحد الأدنى صعبًا عند إعداد الإقرار أو عند طلب مستندات.

لذلك نساعد الشركة في إعداد كشف واضح يوضح الدخل المؤهل، الدخل غير المؤهل، الدخل المستبعد، وأثر ذلك على وضع QFZP.

ملاحظة خاصة لأنشطة التوزيع والسلع من المناطق المحددة

بعض شركات المناطق الحرة التي تمارس نشاط توزيع السلع أو المواد في أو من منطقة محددة قد تحتاج إلى إجراءات امتثال إضافية وفق القرارات والتحديثات الرسمية. لذلك يجب عدم تعميم هذه الإجراءات على كل شركات المناطق الحرة أو كل الأنشطة.

إذا كانت الشركة تعمل في تجارة أو توزيع السلع من منطقة محددة، يجب مراجعة طبيعة النشاط، حركة البضاعة، مستندات الشراء والبيع، المخازن، الشحن، العملاء، وهل تنطبق عليها أي إجراءات إضافية مرتبطة بنظام QFZP.

أما إذا كانت الشركة مؤهلة في نشاط خدمي أو استشاري أو لوجستي غير داخل في نطاق التوزيع المقصود، فقد لا تنطبق نفس الإجراءات الخاصة بالتوزيع، لكن تظل شروط QFZP العامة ومتطلبات الامتثال قائمة حسب الحالة.

المستندات التي نراجعها لتحديد موقف QFZP

• الرخصة التجارية وتفاصيل النشاط المصرح به في المنطقة الحرة.
• عقد التأسيس وبيانات الملاك وهيكل المجموعة إن وجد.
• عقد الإيجار أو مقر العمل أو المكتب أو المستودع داخل المنطقة الحرة.
• القوائم المالية المدققة أو ميزان المراجعة والقوائم المالية المتاحة.
• كشف تفصيلي بالإيرادات حسب العميل والنشاط والمنطقة.
• فواتير المبيعات والعقود وأوامر الشراء.
• كشف العملاء: منطقة حرة، بر رئيسي، خارج الدولة، أطراف مرتبطة.
• كشف الموردين والخدمات أو السلع المرتبطة بالنشاط.
• مستندات الشحن أو الجمارك أو المخازن عند وجود تجارة أو توزيع.
• كشف المعاملات مع الأطراف المرتبطة والأشخاص المتصلين.
• مستندات التسعير التحويلي أو التحليلات الداعمة عند الحاجة.
• تسوية بين الدخل المؤهل وغير المؤهل والدخل الخاضع بنسبة 9% إن وجد.

خطوات مراجعة موقف شركة المنطقة الحرة

• تحديد هل الشركة شخص قائم في منطقة حرة لأغراض ضريبة الشركات.
• مراجعة الرخصة والنشاط الفعلي ومكان ممارسة النشاط.
• تحديد هل الشركة ترغب في الاستفادة من نظام QFZP أم اختارت النظام العادي.
• مراجعة الوجود الواقعي الكافي داخل المنطقة الحرة.
• تصنيف الإيرادات حسب العميل والنشاط ومصدر الدخل.
• تحديد الدخل المؤهل والدخل غير المؤهل والدخل المستبعد.
• مراجعة الأنشطة المؤهلة والأنشطة المستبعدة حسب القرارات السارية.
• مراجعة معاملات الأطراف المرتبطة والتسعير التحويلي.
• مراجعة القوائم المالية المدققة ومتطلبات السجلات.
• احتساب أثر أي دخل غير مؤهل على وضع الشركة.
• تجهيز ملف مستندات يدعم موقف QFZP قبل تقديم الإقرار.
• تحديد أي إجراءات إضافية مطلوبة حسب طبيعة النشاط، خاصة في التوزيع من المناطق المحددة.

أخطاء شائعة في QFZP

• افتراض أن كل شركة منطقة حرة تستفيد تلقائيًا من 0%.
• تطبيق 0% على كل الدخل دون فصل الدخل المؤهل وغير المؤهل.
• عدم مراجعة العملاء: منطقة حرة، بر رئيسي، خارج الدولة، أطراف مرتبطة.
• الاعتماد على الرخصة فقط دون مراجعة النشاط الفعلي.
• عدم وجود قوائم مالية مدققة عند الحاجة.
• عدم وجود تحليل واضح للوجود الواقعي الكافي.
• تجاهل معاملات الأطراف المرتبطة والتسعير التحويلي.
• عدم مراجعة الأنشطة المستبعدة أو الدخل غير المؤهل.
• عدم إعداد كشف للإيرادات حسب النشاط والعميل.
• عدم مراجعة الدخل من منشأة دائمة خارج المنطقة الحرة.
• اعتبار نشاط التوزيع أو التجارة مؤهلًا دون مراجعة الشروط والمستندات.
• عدم متابعة القرارات والتحديثات الجديدة قبل تقديم الإقرار.

كيف يؤثر QFZP على إقرار ضريبة الشركات؟

عند إعداد إقرار ضريبة الشركات لشركة منطقة حرة، يجب تحديد هل الشركة مؤهلة للاستفادة من نظام المناطق الحرة، ثم فصل الدخل المؤهل عن أي دخل آخر قد يخضع للمعالجة العادية.

إذا كان لدى الشركة دخل مؤهل، قد يستفيد هذا الدخل من نسبة 0%. أما إذا وجدت معاملات أو دخل غير مؤهل، فيجب تحليل أثرها على الإقرار وعلى استمرار وضع الشركة كشخص مؤهل قائم في المنطقة الحرة.

لذلك يجب أن يكون الإقرار مبنيًا على جدول واضح يربط كل نوع دخل بالمستندات والعقود والفواتير، وليس مجرد اختيار عام بأن الشركة في منطقة حرة.

من يحتاج هذه الخدمة؟

• شركات المناطق الحرة التي تريد معرفة هل تستفيد من 0% أم لا.
• الشركات التي لديها عملاء في البر الرئيسي وخارج الدولة ومناطق حرة أخرى.
• الشركات التي تمارس تجارة أو توزيع أو خدمات من داخل المنطقة الحرة.
• الشركات التي لديها أطراف مرتبطة أو شركات شقيقة داخل أو خارج الإمارات.
• الشركات التي لم تفصل إيراداتها حسب نوع العميل أو النشاط.
• الشركات التي تستعد لتقديم إقرار ضريبة الشركات.
• الشركات التي تحتاج إلى قوائم مالية مدققة أو ملف امتثال واضح.
• الشركات التي تريد مراجعة أثر التحديثات الجديدة على وضع QFZP.

كيف تساعدك البصمة في مراجعة QFZP؟

تقوم البصمة بمراجعة ملف شركة المنطقة الحرة، بما في ذلك الرخصة، النشاط، العملاء، العقود، الفواتير، القوائم المالية، معاملات الأطراف المرتبطة، والدخل المؤهل وغير المؤهل.

نساعدك في إعداد تحليل واضح يوضح هل الشركة تستوفي شروط الشخص المؤهل القائم في المنطقة الحرة، وما هو الدخل الذي قد يستفيد من نسبة 0%، وما هي البنود التي تحتاج إلى تعديل أو مستندات إضافية.

كما نساعد في تجهيز ملف دعم قبل إقرار ضريبة الشركات، وربط القوائم المالية بالإيرادات والأنشطة والمستندات، ومراجعة أي إجراءات إضافية قد تنطبق حسب طبيعة نشاط الشركة.

خدمات مرتبطة بـ QFZP وضريبة المناطق الحرة

لماذا مراجعة QFZP مهمة؟

• تحديد هل الشركة تستوفي شروط الشخص المؤهل القائم في المنطقة الحرة.
• فصل الدخل المؤهل عن الدخل غير المؤهل قبل الإقرار.
• تقليل مخاطر تطبيق نسبة 0% على دخل غير مؤهل.
• تجهيز مستندات تدعم النشاط والدخل والوجود الواقعي الكافي.
• مراجعة القوائم المالية المدققة ومتطلبات الامتثال.
• متابعة التحديثات والقرارات الجديدة التي قد تؤثر على شركات المناطق الحرة.

التحديثات والمقالات ذات الصلة