محاسبة شركات المقاولات في الإمارات

لماذا تحتاج شركات المقاولات إلى محاسبة متخصصة؟

شركات المقاولات تتعامل غالبًا مع عقود طويلة، ومراحل تنفيذ، ومستخلصات، ودفعات مقدمة، وضمانات محتجزة، وتكاليف مباشرة وغير مباشرة. لذلك قد لا يظهر الربح الحقيقي من خلال كشف البنك أو الفواتير فقط.

قد يكون المشروع مربحًا في الظاهر، لكن عند تحميل تكاليف العمالة والمواد والمقاولين من الباطن والمعدات والمصاريف المشتركة يظهر هامش مختلف. وقد يكون هناك تحصيلات جيدة، لكن الشركة لديها التزامات كبيرة لموردين أو مقاولين من الباطن.

لذلك يجب أن يكون لكل مشروع ملف حسابي مستقل يوضح العقد، المستخلصات، الفواتير، التحصيلات، التكاليف، الضمانات، أوامر التغيير، والنتيجة المالية للمشروع.

ما الذي نتابعه في حسابات المقاولات؟

VAT في عقود المقاولات: المستحق أم المستلم؟

من الناحية العملية، شركات المقاولات تتابع دائمًا الفرق بين المستحق والمستلم. لكن لأغراض VAT، لا يتم حساب الضريبة بمجرد اختيار طريقة “المستحق” أو “المستلم” بشكل حر.

في عقود المقاولات، وخاصة العقود التي تتضمن دفعات مرحلية أو فواتير متتابعة، يجب تحديد تاريخ التوريد وفق الأحداث التي تنشئ استحقاق الضريبة. وقد يكون الحدث هو إصدار الفاتورة الضريبية، أو تاريخ استحقاق الدفع الموضح في الفاتورة، أو استلام الدفعة، أيهما يحدث أولًا.

لذلك يجب مراجعة العقد والمستخلص والفاتورة وتاريخ الاستحقاق والتحصيل معًا. فإذا صدر مستخلص أو فاتورة أو أصبح الدفع مستحقًا، فقد تنشأ VAT حتى لو لم يتم التحصيل بعد. وإذا تم التحصيل مقدمًا، فقد ينشأ أثر ضريبي قبل إصدار المستخلص النهائي.

المستخلصات والفواتير الضريبية

المستخلص في المقاولات مستند مهم، لكنه لا يكفي وحده إذا لم يتم ربطه بالفاتورة الضريبية وتاريخ الاستحقاق والتحصيل. يجب أن يكون هناك تسلسل واضح بين الأعمال المنجزة، اعتماد الاستشاري أو العميل، إصدار المستخلص، إصدار الفاتورة، والتحصيل.

في بعض الحالات يكون المستخلص معتمدًا لكن لم تصدر فاتورة بعد، أو تكون الفاتورة صدرت لكن التحصيل متأخر، أو تكون الدفعة مقدمة قبل تنفيذ الأعمال. كل حالة تحتاج إلى تسجيل محاسبي وضريبي صحيح.

• رقم المشروع واسم العميل.
• قيمة العقد الأصلية وأوامر التغيير.
• نسبة الإنجاز أو المرحلة المعتمدة.
• قيمة المستخلص قبل VAT وبعد VAT.
• قيمة الدفعات المقدمة أو الخصومات.
• قيمة الضمان أو الاحتجاز إن وجد.
• رقم الفاتورة الضريبية وتاريخها.
• تاريخ استحقاق الدفع وتاريخ التحصيل الفعلي.
• الفترة الضريبية التي تم إدراج الفاتورة أو التوريد بها.

الضمانات والاحتجاز Retention

في كثير من عقود المقاولات، يحتجز العميل نسبة من قيمة المستخلص كضمان لحسن التنفيذ أو فترة الصيانة. هذه المبالغ يجب فصلها في الحسابات حتى لا تختلط بالإيرادات المحصلة أو الذمم المدينة العادية.

يجب معرفة قيمة الاحتجاز، تاريخ استحقاقه، شروط الإفراج عنه، وهل صدرت فاتورة أو تم تحصيله أو لا، لأن ذلك يؤثر على الحسابات والتدفقات النقدية وربما المعالجة الضريبية حسب المستندات.

وجود كشف واضح بالاحتجازات يساعد الإدارة في متابعة المبالغ التي يجب المطالبة بها بعد انتهاء المشروع أو فترة الصيانة، ويمنع ضياع مبالغ مهمة من العملاء.

تكاليف المشاريع

تكلفة المشروع لا تقتصر على المواد فقط. يجب تحميل كل مشروع بنصيبه الصحيح من المواد، العمالة، مقاولين الباطن، المعدات، النقل، الإيجارات، الخدمات، المصروفات المباشرة، ونصيب مناسب من المصروفات المشتركة إذا كانت مرتبطة بالمشروع.

عدم تحميل المشروع بتكاليفه الحقيقية يؤدي إلى إظهار أرباح غير واقعية، وقد تكتشف الشركة لاحقًا أن المشروع خاسر رغم وجود تحصيلات كبيرة.

• مواد البناء والمشتريات المباشرة.
• أجور العمالة المباشرة والمشرفين.
• فواتير مقاولين الباطن.
• إيجار المعدات والآلات.
• النقل والتحميل والتخزين.
• المصاريف الهندسية والاستشارية.
• رسوم التصاريح والموافقات حسب المشروع.
• مصروفات الموقع والخدمات والمرافق.
• المصروفات المشتركة التي يجب توزيعها على المشاريع.
• تكاليف الضمان والصيانة بعد التسليم إن وجدت.

مقاولو الباطن والموردون

مقاولو الباطن من أهم عناصر حسابات المقاولات. يجب ربط كل مقاول باطن بالمشروع والمرحلة وقيمة العقد والفواتير والمدفوعات والاحتجازات الخاصة به.

كذلك يجب مراجعة فواتير الموردين ومقاولين الباطن من ناحية VAT، والتأكد من وجود فواتير ضريبية صحيحة ومستندات تدعم ضريبة المدخلات. وتشترط الهيئة لاسترداد ضريبة المدخلات أن يكون الشخص الخاضع للضريبة لديه مستندات تبين الضريبة المدفوعة مثل فاتورة ضريبية صحيحة، وأن تكون السلع أو الخدمات مستخدمة أو يُقصد استخدامها في توريدات خاضعة للضريبة. :contentReference[oaicite:1]{index=1}

لذلك لا يكفي تسجيل المدفوعات لمقاول الباطن من البنك، بل يجب الاحتفاظ بالعقد، المستخلص، الفاتورة الضريبية، وإثبات الدفع أو التسوية.

الفرق بين الربح المحاسبي والتدفق النقدي

في المقاولات قد يظهر المشروع رابحًا محاسبيًا لكنه يعاني من نقص سيولة بسبب تأخر التحصيل أو ارتفاع الدفعات لمقاولي الباطن والموردين. وقد يحدث العكس، حيث تحصل الشركة دفعة مقدمة كبيرة لكن لم يتحقق الربح بعد.

لذلك يجب إعداد تقريرين معًا: تقرير ربحية المشروع، وتقرير التدفق النقدي للمشروع. الأول يوضح النتيجة المالية، والثاني يوضح التحصيلات والمدفوعات والاحتياجات النقدية.

هذا الفصل يساعد الإدارة في التسعير، التفاوض، متابعة التحصيل، وتحديد المشاريع التي تحتاج إلى تمويل أو إعادة تقدير تكلفة.

ضريبة الشركات لشركات المقاولات

شركات المقاولات تحتاج إلى مراجعة ضريبة الشركات من خلال القوائم المالية وحسابات المشاريع. ويجب مراجعة الإيرادات، التكاليف المباشرة، المصروفات المشتركة، المخصصات، الضمانات، الخسائر، الأطراف المرتبطة، وأي تعديلات ضريبية قبل تقديم الإقرار.

المشروع الذي يمتد لأكثر من فترة مالية يحتاج إلى متابعة دقيقة للإيراد والتكلفة والالتزامات، حتى تكون القوائم المالية وضريبة الشركات مبنية على أرقام صحيحة وليست فقط على التحصيلات البنكية.

كما يجب مراجعة معاملات الأطراف المرتبطة، مثل تنفيذ أعمال بين شركات شقيقة أو تحميل أتعاب إدارة أو معدات أو عمالة بين أطراف مرتبطة.

المستندات التي نحتاجها لتنظيم حسابات المقاولات

• عقود المشاريع والملاحق وأوامر التغيير.
• المستخلصات المعتمدة وغير المعتمدة.
• الفواتير الضريبية الصادرة للعملاء.
• كشف الدفعات المقدمة والتحصيلات والمتأخرات.
• كشف الضمانات والاحتجازات Retention.
• فواتير الموردين ومقاولي الباطن.
• عقود مقاولين الباطن ومستخلصاتهم.
• كشوف الرواتب والعمالة المرتبطة بالمشاريع.
• فواتير المواد والمعدات والنقل والخدمات.
• كشوف الحسابات البنكية والتسويات.
• تقارير نسبة الإنجاز أو تقارير الموقع إن وجدت.
• إقرارات VAT السابقة وملف ضريبة الشركات.

خطوات تنظيم حسابات شركة المقاولات

• إنشاء دليل حسابات مناسب للمشاريع والمستخلصات والتكاليف.
• فتح مركز تكلفة مستقل لكل مشروع.
• ربط العقود والمستخلصات والفواتير والتحصيلات بكل مشروع.
• فصل الدفعات المقدمة والضمانات والاحتجازات عن الإيرادات العادية.
• تحميل المواد والعمالة ومقاولي الباطن على المشروع الصحيح.
• مطابقة فواتير الموردين ومقاولي الباطن مع المستندات والدفعات.
• مراجعة VAT حسب الفاتورة وتاريخ الاستحقاق والتحصيل.
• إعداد تقرير ربحية لكل مشروع.
• إعداد تقرير التدفقات النقدية والتحصيلات والمتأخرات.
• مراجعة ضريبة الشركات والتعديلات الضريبية قبل الإقرار.
• تجهيز ملف مستندات لكل مشروع للمدقق أو الإدارة أو الجهات المختصة.
• تقديم توصيات لتحسين دورة المستخلصات والتحصيل والمشتريات.

أخطاء شائعة في محاسبة المقاولات

• تسجيل التحصيلات فقط دون متابعة المستحقات.
• احتساب VAT على أساس التحصيل فقط دون مراجعة الفاتورة وتاريخ الاستحقاق.
• عدم ربط المصروفات بالمشروع الصحيح.
• خلط الدفعات المقدمة مع إيرادات المشروع النهائية.
• عدم فصل الضمانات والاحتجازات Retention.
• تسجيل فواتير مقاولين الباطن دون عقود أو مستخلصات داعمة.
• عدم تحميل العمالة والمعدات على المشاريع بصورة عادلة.
• عدم إعداد تقرير ربحية لكل مشروع.
• الاعتماد على كشف البنك بدل ملفات المشاريع.
• عدم متابعة أوامر التغيير Variation Orders.
• تقديم إقرارات VAT دون مراجعة المستخلصات والفواتير.
• عدم تجهيز مستندات كافية لضريبة الشركات أو التدقيق.

التقارير المالية التي تحتاجها شركة المقاولات

• تقرير ربحية كل مشروع.
• تقرير المستخلصات الصادرة والمعتمدة.
• تقرير الفواتير الضريبية وتاريخ الاستحقاق.
• تقرير التحصيلات والمتأخرات.
• تقرير الدفعات المقدمة والضمانات المحتجزة.
• تقرير تكاليف المشروع حسب المواد والعمالة والمقاولين.
• تقرير مقاولين الباطن والموردين.
• تقرير التدفقات النقدية للمشروع.
• تقرير VAT حسب الفواتير والفترات الضريبية.
• تقرير ضريبة الشركات والدخل الخاضع للضريبة.

من يحتاج هذه الخدمة؟

• شركات المقاولات العامة.
• شركات التشطيبات والديكور.
• شركات الصيانة والمشاريع الصغيرة.
• شركات المقاولات الكهربائية والميكانيكية.
• شركات الإنشاءات والبناء.
• شركات لديها مشاريع متعددة وتكاليف غير موزعة.
• شركات لديها مشاكل في المستخلصات والتحصيلات.
• شركات لديها مقاولون من الباطن وموردون كثر.
• شركات تحتاج إلى تقارير ربحية لكل مشروع.
• شركات تستعد لإقرار VAT أو ضريبة الشركات أو التدقيق.

كيف تساعدك البصمة في محاسبة شركات المقاولات؟

تقوم البصمة بتنظيم حسابات المقاولات من خلال إنشاء مراكز تكلفة للمشاريع، وربط العقود والمستخلصات والفواتير والتحصيلات والتكاليف بكل مشروع.

نساعد في مراجعة VAT للمستخلصات والفواتير والدفعات المرحلية، ومراجعة ضريبة المدخلات من الموردين ومقاولي الباطن، وتجهيز كشوف الاحتجازات والدفعات المقدمة والمتأخرات.

كما نعد تقارير شهرية أو دورية توضح ربحية كل مشروع، التدفقات النقدية، التكاليف، التحصيلات، وموقف VAT وضريبة الشركات، حتى تستطيع الإدارة اتخاذ قرارات واضحة.

خدمات مرتبطة بمحاسبة المقاولات

لماذا تختار البصمة لحسابات شركة المقاولات؟

• تنظيم الحسابات حسب المشروع وليس حسب المصروف العام فقط.
• متابعة المستخلصات والفواتير والتحصيلات والاحتجازات.
• مراجعة VAT بناءً على تاريخ التوريد وليس التحصيل فقط.
• تجهيز تقارير ربحية وتدفقات نقدية لكل مشروع.
• ربط الموردين ومقاولي الباطن بالمشاريع والمراحل.
• تجهيز ملف ضريبة الشركات والقوائم المالية والتدقيق.

التحديثات والمقالات ذات الصلة