ضريبة الشركات متعددة الجنسيات والحد الأدنى العالمي للضريبة 15%

ما هي ضريبة الحد الأدنى العالمي؟

ضريبة الحد الأدنى العالمي هي إطار ضريبي دولي يهدف إلى ضمان خضوع مجموعات الشركات متعددة الجنسيات الكبيرة لمعدل ضريبي فعال لا يقل عن 15%.

وفي دولة الإمارات يتم تطبيق هذه القواعد من خلال ضريبة الحد الأدنى المحلي التكميلية (Domestic Minimum Top-up Tax)، وذلك وفق المتطلبات والتشريعات ذات الصلة.

من يخضع لهذه الضريبة؟

تطبق القواعد على الكيانات التابعة لمجموعات شركات متعددة الجنسيات عندما تبلغ الإيرادات العالمية الموحدة للمجموعة 750 مليون يورو أو أكثر وفق المعايير المحددة.

• الشركة الأم النهائية.
• الشركات التابعة.
• الفروع الدائمة.
• الكيانات العاملة داخل دولة الإمارات.
• المجموعات متعددة الجنسيات الداخلة ضمن نطاق Pillar Two.

هل تطبق على الشركات الصغيرة والمتوسطة؟

لا تستهدف هذه الضريبة الشركات الصغيرة والمتوسطة العادية، ولا تطبق لمجرد وجود الشركة في دولة الإمارات أو في منطقة حرة.

يعتمد التطبيق على حجم المجموعة الدولية والإيرادات الموحدة للمجموعة بالكامل، لذلك يجب التفرقة بينها وبين ضريبة الشركات العادية المطبقة على الشركات والأعمال داخل الدولة.

الفرق بين ضريبة الشركات وضريبة الحد الأدنى العالمي

ضريبة الشركات تطبق على الشركات والأعمال وفق قانون ضريبة الشركات في دولة الإمارات.

أما ضريبة الحد الأدنى العالمي فتطبق على مجموعات الشركات متعددة الجنسيات الكبيرة التي تقع ضمن نطاق قواعد الركيزة الثانية، وتحتاج إلى مراجعة هيكل المجموعة والإيرادات العالمية والكيانات التابعة.

خدماتنا للشركات متعددة الجنسيات

نقدم خدمات مراجعة ودعم ضريبي للشركات التابعة لمجموعات متعددة الجنسيات داخل دولة الإمارات، لمساعدتها على تحديد مدى انطباق قواعد الحد الأدنى العالمي للضريبة ومتطلبات الامتثال المرتبطة بها.

دراسة مدى الخضوع للضريبة

• مراجعة هيكل المجموعة.
• تحليل الإيرادات العالمية الموحدة.
• تحديد مدى انطباق قواعد Pillar Two.
• تقييم المخاطر الضريبية المحتملة.

مراجعة هيكل المجموعة الدولية

• الشركة الأم النهائية.
• الشركات التابعة.
• الفروع الخارجية.
• الكيانات العاملة داخل الإمارات.

الامتثال الضريبي

• مراجعة الالتزامات الضريبية.
• مراجعة البيانات المطلوبة.
• إعداد الملفات الضريبية.
• مراجعة المستندات المؤيدة.

حل المشكلات الضريبية

• تحديد النطاق الضريبي.
• أخطاء التصنيف.
• مشكلات هيكل المجموعة.
• متطلبات الامتثال.
• المخاطر الضريبية الدولية.

العلاقة مع ضريبة الشركات

قد تكون المجموعة متعددة الجنسيات مطالبة بالامتثال لضريبة الشركات داخل الإمارات، وفي الوقت نفسه مراجعة مدى خضوعها لقواعد الحد الأدنى العالمي للضريبة.

لذلك يجب عدم اعتبار ضريبة الحد الأدنى العالمي بديلاً عن ضريبة الشركات، بل قد تكون التزامات إضافية على بعض المجموعات الكبيرة وفق الشروط المقررة.

العلاقة مع المناطق الحرة

قد تحتاج الشركات العاملة في المناطق الحرة والتابعة لمجموعات متعددة الجنسيات إلى مراجعة وضعها وفق ضريبة الشركات للمناطق الحرة، وكذلك قواعد الحد الأدنى العالمي للضريبة.

وجود الشركة في منطقة حرة لا يعني بالضرورة خروجها من نطاق متطلبات المجموعات متعددة الجنسيات إذا كانت المجموعة الأم تدخل ضمن حدود التطبيق.

السجلات والمستندات المطلوبة

تحتاج قواعد الحد الأدنى العالمي للضريبة إلى بيانات مالية ومحاسبية دقيقة على مستوى المجموعة والكيانات المحلية.

• القوائم المالية الموحدة.
• بيانات الشركة الأم النهائية.
• هيكل الملكية.
• بيانات الشركات التابعة.
• التقارير الضريبية الدولية.
• مستندات تسعير المعاملات.
• بيانات الضرائب المدفوعة حسب الدولة.

الفحص والامتثال الضريبي

تحتاج هذه القواعد إلى بيانات مالية دقيقة وسجلات موثقة وتنسيق بين الكيانات المحلية والشركة الأم النهائية.

وأي خطأ في تحديد النطاق أو البيانات قد يؤدي إلى مخاطر ضريبية أو التزامات إضافية، لذلك من المهم مراجعة الوضع الضريبي بصورة مبكرة.

الغرامات والمخالفات الضريبية

قد تنشأ المخالفات نتيجة عدم الامتثال للمتطلبات الضريبية، أو تقديم بيانات غير صحيحة، أو عدم الاحتفاظ بالسجلات المطلوبة.

كيف يمكننا مساعدتك؟

نساعد الشركات التابعة لمجموعات متعددة الجنسيات في دراسة موقفها الضريبي داخل دولة الإمارات، ومراجعة هيكل المجموعة، وتحديد مدى انطباق قواعد الحد الأدنى العالمي للضريبة، وتجهيز البيانات والمستندات المطلوبة للامتثال الضريبي.

تحديثات ضريبة الشركات متعددة الجنسيات والحد الأدنى العالمي للضريبة

انواع الضرائب بالإمارات

دولة الامارات العربية تطبق عدة أنواع من الضرائب وهي: ضريبة القيمة المضافة VAT ضريبة القيمة المضافة هي نوع من انواع ضريبة المبيعات وهذه الضريبة تحمل على المستهلك النهائي اي أن الشركات لا تتحمل دفع هذه الضريب...

ضرائب

هام لمنطقة امارات تاكس

لن تستطيع الدخول لمنصة إمارات تاكس بعد 30/09/2024 إلا من خلال الهوية الرقمية لذا يجب ربط بياناتك بالهوية الرقمية قبل 30/09/2024 لذا يجب ربط الحساب للدخول لملفاتك الضريبة قبل التاريخ ...

ضرائب