ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة

ما هي ضريبة القيمة المضافة؟

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة استهلاك يتم تحصيلها في مراحل سلسلة التوريد المختلفة، ويتحمل عبئها النهائي المستهلك النهائي، بينما تقوم الشركات المسجلة بتحصيل الضريبة وسدادها وفقاً للقوانين واللوائح المعمول بها.

التسجيل في ضريبة القيمة المضافة

يعتمد التسجيل في ضريبة القيمة المضافة على قيمة التوريدات الخاضعة للضريبة أو الواردات التي تحققها المنشأة خلال 12 شهراً متتالياً، أو المتوقع تحقيقها خلال 30 يوماً.

أقل من 187,500 درهم

إذا كانت قيمة التوريدات الخاضعة للضريبة أقل من 187,500 درهم، فلا يحق للمنشأة عادة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة، ما لم توجد حالة خاصة يجيزها القانون أو اللوائح.

والتسجيل بالخطأ دون استيفاء شروط التسجيل قد يعرض المنشأة لمشكلات ضريبية وغرامات أو طلب إلغاء التسجيل.

من 187,500 درهم إلى أقل من 375,000 درهم

إذا تجاوزت قيمة التوريدات الخاضعة للضريبة أو المصروفات الخاضعة للضريبة حد 187,500 درهم ولم تصل إلى 375,000 درهم، يمكن للمنشأة التقدم بطلب التسجيل الاختياري في ضريبة القيمة المضافة إذا استوفت الشروط المقررة.

375,000 درهم أو أكثر

إذا بلغت أو تجاوزت قيمة التوريدات الخاضعة للضريبة أو الواردات حد 375,000 درهم خلال 12 شهراً متتالياً، أو كان من المتوقع تجاوز هذا الحد خلال 30 يوماً، يصبح التسجيل في ضريبة القيمة المضافة إلزامياً.

متى يجب إلغاء التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟

إذا كانت المنشأة مسجلة في ضريبة القيمة المضافة وانخفضت قيمة التوريدات الخاضعة للضريبة إلى أقل من حد التسجيل الاختياري 187,500 درهم، أو توقفت عن مزاولة النشاط الخاضع للضريبة، فيجب دراسة موقفها الضريبي وتقديم طلب إلغاء التسجيل عند توافر شروط الإلغاء.

وتأخير إلغاء التسجيل عند وجوبه قد يعرض المنشأة لغرامات أو التزامات ضريبية غير ضرورية.

خدمات ضريبة القيمة المضافة

نقدم مجموعة من خدمات ضريبة القيمة المضافة لمساعدة الشركات والمؤسسات على الالتزام بالمتطلبات الضريبية وتجنب الأخطاء والغرامات.

التسجيل في ضريبة القيمة المضافة

• دراسة حالة المنشأة.
• مراجعة التوريدات الخاضعة للضريبة.
• تحديد ما إذا كان التسجيل إلزامياً أو اختيارياً.
• إعداد طلب التسجيل الضريبي.
• متابعة الطلب حتى إصدار رقم التسجيل الضريبي.

إلغاء التسجيل الضريبي

• مراجعة شروط إلغاء التسجيل.
• تحديد ما إذا كان الإلغاء إلزامياً أو اختيارياً.
• إعداد طلب إلغاء التسجيل.
• مراجعة الحسابات قبل الإلغاء.
• متابعة الطلب مع الهيئة الاتحادية للضرائب.

إعداد الإقرارات الضريبية

• مراجعة المبيعات والمشتريات.
• مراجعة الفواتير الضريبية.
• مراجعة ضريبة المدخلات والمخرجات.
• إعداد وتقديم الإقرار الضريبي.
• مراجعة الفروقات والأخطاء المحتملة.

مراجعة ضريبة القيمة المضافة

• مراجعة المعالجة الضريبية للعمليات.
• مراجعة الفواتير والإشعارات الضريبية.
• مراجعة الإقرارات السابقة.
• اكتشاف الأخطاء الضريبية المحتملة.
• تقديم حلول للمشكلات الضريبية.

الاسترداد الضريبي

• مراجعة حالات الاسترداد.
• تجهيز المستندات المطلوبة.
• إعداد طلبات الاسترداد.
• متابعة الطلبات مع الهيئة.

الفحص الضريبي

• مراجعة السجلات والمستندات.
• تجهيز الملفات المطلوبة.
• الدعم أثناء إجراءات الفحص.
• الرد على الاستفسارات المرتبطة بالفحص.

الاعتراضات وطلبات إعادة النظر

• مراجعة القرارات والغرامات الضريبية.
• إعداد طلبات إعادة النظر.
• دعم الاعتراضات الضريبية.
• تقديم الحلول المناسبة للمشكلات الضريبية.

نسبة ضريبة القيمة المضافة

النسبة الأساسية لضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات هي 5% على التوريدات الخاضعة للضريبة، مع وجود بعض التوريدات التي قد تخضع لنسبة الصفر أو تكون معفاة وفق الشروط المحددة قانوناً.

التوريدات الخاضعة للضريبة

تشمل التوريدات الخاضعة للضريبة العديد من السلع والخدمات التي يتم توريدها داخل دولة الإمارات وفقاً للقانون واللائحة التنفيذية.

التوريدات الخاضعة لنسبة الصفر

توجد بعض التوريدات التي تخضع لنسبة 0% وفق الشروط المحددة قانوناً، ويجب التمييز بينها وبين التوريدات المعفاة أو التوريدات خارج النطاق.

التوريدات المعفاة من الضريبة

توجد بعض التوريدات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة وفقاً لأحكام القانون واللائحة التنفيذية، ولا يتم التعامل معها بنفس طريقة التوريدات الخاضعة لنسبة الصفر.

ضريبة القيمة المضافة والمناطق الحرة

تختلف بعض أحكام ضريبة القيمة المضافة في المناطق المحددة عن غيرها من المناطق داخل الدولة، خصوصاً فيما يتعلق بحركة البضائع والمعاملات بين المناطق المحددة وداخل الدولة وخارجها.

ونظراً لأهمية هذا الموضوع، تم تخصيص صفحة مستقلة لشرح ضريبة القيمة المضافة والمناطق الحرة، وتشمل المناطق المحددة، التوريدات خارج النطاق، انتقال البضائع، الاستيراد والتصدير، التسجيل الضريبي للمناطق الحرة، وإلغاء التسجيل الضريبي.

قانون ضريبة القيمة المضافة

تخضع ضريبة القيمة المضافة لمجموعة من القوانين والقرارات واللوائح التنفيذية الصادرة في دولة الإمارات العربية المتحدة، ومن أهمها:

• المرسوم بقانون اتحادي رقم (8) لسنة 2017 بشأن ضريبة القيمة المضافة.
• اللائحة التنفيذية لضريبة القيمة المضافة.
• القرارات الوزارية ذات الصلة.
• التوضيحات العامة الصادرة عن الهيئة الاتحادية للضرائب.

السجلات والمستندات المطلوبة

تعتمد ضريبة القيمة المضافة بصورة كبيرة على السجلات المحاسبية والمستندات المؤيدة للمعاملات.

• الفواتير الضريبية.
• إشعارات الدائن والمدين.
• سجلات المبيعات.
• سجلات المشتريات.
• كشوف الحسابات البنكية.
• العقود والمستندات المؤيدة.
• سجلات المخزون.

الفحص الضريبي وضريبة القيمة المضافة

تملك الهيئة الاتحادية للضرائب صلاحيات مراجعة السجلات والمستندات للتحقق من صحة الإقرارات والالتزامات الضريبية.

لذلك فإن تنظيم الحسابات والفواتير والسجلات بصورة صحيحة يعد من أهم عوامل تقليل المخاطر الضريبية.

الغرامات والمخالفات الضريبية

قد تنتج الغرامات عن التسجيل غير الصحيح، أو التأخر في التسجيل، أو التأخر في تقديم الإقرار، أو التأخر في السداد، أو الأخطاء الضريبية، أو عدم الاحتفاظ بالسجلات، أو التأخر في إلغاء التسجيل عند وجوبه.

كيف يمكننا مساعدتك؟

نقدم خدمات التسجيل والإلغاء الضريبي، وإعداد الإقرارات، ومراجعة ضريبة القيمة المضافة، والاسترداد الضريبي، والدعم أثناء الفحص الضريبي، وحل المشكلات الضريبية وفق القوانين واللوائح المعمول بها في دولة الإمارات.

انواع الضرائب بالإمارات

دولة الامارات العربية تطبق عدة أنواع من الضرائب وهي: ضريبة القيمة المضافة VAT ضريبة القيمة المضافة هي نوع من انواع ضريبة المبيعات وهذه الضريبة تحمل على المستهلك النهائي اي أن الشركات لا تتحمل دفع هذه الضريب...

ضرائب

هام لمنطقة امارات تاكس

لن تستطيع الدخول لمنصة إمارات تاكس بعد 30/09/2024 إلا من خلال الهوية الرقمية لذا يجب ربط بياناتك بالهوية الرقمية قبل 30/09/2024 لذا يجب ربط الحساب للدخول لملفاتك الضريبة قبل التاريخ ...

ضرائب