خدمات الضرائب في دولة الإمارات العربية المتحدة
ما هو تسعير المعاملات؟
تسعير المعاملات هو القواعد والإجراءات المستخدمة لتحديد ما إذا كانت المعاملات بين الأطراف ذات العلاقة أو الأشخاص المرتبطين تتم وفق شروط وأسعار مماثلة لما كان سيتم بين أطراف مستقلة.
ويعد تسعير المعاملات من الموضوعات المهمة في ضريبة الشركات، لأنه يساعد على التأكد من أن الدخل والمصروفات بين الأطراف المرتبطة تم عرضها بصورة عادلة ولا تؤدي إلى تحويل الأرباح أو تخفيض الدخل الخاضع للضريبة بصورة غير صحيحة.
لماذا تعتبر قواعد تسعير المعاملات مهمة؟
- الحد من نقل الأرباح بين الأطراف المرتبطة.
- التأكد من أن المعاملات تتم وفق مبدأ السعر المحايد.
- دعم الامتثال لمتطلبات ضريبة الشركات في دولة الإمارات.
- تقليل مخاطر التعديلات الضريبية أثناء الفحص أو المراجعة.
- تنظيم الإفصاحات والمستندات المتعلقة بالأطراف ذات العلاقة.
من هم الأطراف ذات العلاقة؟
الأطراف ذات العلاقة قد تشمل الأشخاص أو الكيانات التي توجد بينها علاقة ملكية أو سيطرة أو تأثير جوهري، ويجب مراجعة هذه العلاقات عند إعداد الإقرار الضريبي أو تقييم المعاملات بين الشركات والأشخاص المرتبطين.
- الشركة والشركات التابعة لها.
- الشركات الشقيقة أو الشركات تحت سيطرة مشتركة.
- الملاك والشركاء في بعض الحالات.
- الكيانات المرتبطة بمجموعة واحدة.
- الأطراف التي يكون لها تأثير أو سيطرة على قرارات المنشأة.
من هم الأشخاص المرتبطون؟
الأشخاص المرتبطون قد يشملون بعض الأشخاص الذين تربطهم علاقة مباشرة أو غير مباشرة بالمنشأة أو مالكيها أو إدارتها، وقد تخضع بعض المعاملات معهم لمراجعة خاصة وفق متطلبات ضريبة الشركات.
- المالك أو الشريك في بعض الحالات.
- المدير أو المسؤول الرئيسي.
- بعض أفراد العائلة أو الأقارب وفق القواعد المطبقة.
- الأشخاص أو الكيانات المرتبطة بالسيطرة أو الملكية أو التأثير.
ما هو مبدأ السعر المحايد؟
مبدأ السعر المحايد يعني أن المعاملة بين الأطراف ذات العلاقة يجب أن تتم بشروط وأسعار مماثلة لما كان سيتم بين أطراف مستقلة في ظروف مشابهة.
فعند وجود بيع أو شراء أو تمويل أو خدمات أو رسوم إدارية بين أطراف مرتبطة، يجب مراجعة ما إذا كانت الأسعار والشروط تعكس القيمة العادلة للمعاملة.
المعاملات التي قد تخضع لمراجعة تسعير المعاملات
- القروض والتمويل بين الأطراف المرتبطة.
- الخدمات الإدارية والاستشارية.
- رسوم الإدارة والدعم الفني.
- بيع وشراء البضائع.
- تأجير الأصول أو العقارات.
- استخدام العلامات التجارية أو الملكية الفكرية.
- الإتاوات ورسوم الترخيص.
- المعاملات بين شركات المجموعة.
مستندات تسعير المعاملات
قد تحتاج بعض المنشآت إلى الاحتفاظ بمستندات وملفات توضح طبيعة المعاملات مع الأطراف ذات العلاقة، وطريقة تحديد الأسعار، والأساس المستخدم لإثبات توافق المعاملات مع مبدأ السعر المحايد.
وتساعد هذه المستندات على دعم موقف المنشأة في حالة الفحص الضريبي أو طلب معلومات إضافية من الهيئة الاتحادية للضرائب.
الإفصاحات الضريبية المتعلقة بالأطراف ذات العلاقة
قد تتطلب ضريبة الشركات الإفصاح عن بعض المعاملات مع الأطراف ذات العلاقة أو الأشخاص المرتبطين ضمن الإقرار الضريبي أو ضمن النماذج والإفصاحات المطلوبة.
ويجب مراجعة هذه الإفصاحات بعناية للتأكد من اكتمال البيانات وصحة المعالجة الضريبية.
تسعير المعاملات وشركات المناطق الحرة
تعتبر قواعد تسعير المعاملات مهمة أيضاً لشركات المناطق الحرة، خصوصاً عند التعامل مع أطراف مرتبطة داخل الدولة أو خارجها، أو عند تقييم الدخل المؤهل والدخل غير المؤهل.
ضريبة الشركات والمناطق الحرةالأخطاء الشائعة في تسعير المعاملات
- عدم تحديد الأطراف ذات العلاقة بصورة صحيحة.
- عدم توثيق المعاملات بين الأطراف المرتبطة.
- استخدام أسعار أو شروط غير مبررة.
- عدم الإفصاح عن المعاملات المطلوبة.
- عدم الاحتفاظ بالمستندات المؤيدة.
- اعتبار المعاملات الداخلية غير مهمة دون مراجعة ضريبية.
المخاطر الضريبية المرتبطة بتسعير المعاملات
قد يؤدي عدم الالتزام بقواعد تسعير المعاملات إلى مخاطر ضريبية مثل تعديل الدخل الخاضع للضريبة، أو رفض بعض المصروفات، أو فرض غرامات أو طلب مستندات إضافية أثناء الفحص.
خدمات التدقيق والفحص الضريبيكيف تستعد للامتثال لمتطلبات تسعير المعاملات؟
- تحديد الأطراف ذات العلاقة والأشخاص المرتبطين.
- مراجعة المعاملات بين الأطراف المرتبطة.
- تقييم الأسعار والشروط التجارية.
- إعداد المستندات المؤيدة عند الحاجة.
- مراجعة الإفصاحات الضريبية المطلوبة.
- الاحتفاظ بالسجلات والمراسلات والعقود ذات الصلة.
كيف يمكننا مساعدتك؟
نساعد الشركات في مراجعة معاملات الأطراف ذات العلاقة، وتقييم مدى توافقها مع مبدأ السعر المحايد، وتجهيز مستندات تسعير المعاملات، ومراجعة الإفصاحات الضريبية، وتقليل المخاطر المرتبطة بضريبة الشركات وفق متطلبات دولة الإمارات.
Warning: session_start(): Session cannot be started after headers have already been sent in /home/f2awcom/domains/albasmaa.com/public_html/ara/00/contact_form.php on line 5
Deprecated: str_replace(): Passing null to parameter #2 ($replace) of type array|string is deprecated in /home/f2awcom/domains/albasmaa.com/public_html/ara/0/location.php on line 14
Deprecated: str_replace(): Passing null to parameter #2 ($replace) of type array|string is deprecated in /home/f2awcom/domains/albasmaa.com/public_html/ara/0/location.php on line 14
Deprecated: str_replace(): Passing null to parameter #2 ($replace) of type array|string is deprecated in /home/f2awcom/domains/albasmaa.com/public_html/ara/0/location.php on line 14
Deprecated: str_replace(): Passing null to parameter #2 ($replace) of type array|string is deprecated in /home/f2awcom/domains/albasmaa.com/public_html/ara/0/location.php on line 14
التحديثات والمقالات ذات الصلة
القائمة الجانبية
خدماتنا
- خدمات المحاسبة
- خدمات المحاسبة ومسك الدفاتر
- خدمات التدقيق
- خدمات استشارات الضرائب وتحديثاتها
- التقارير الإستشارية والقانونية
التواصل معنا
الأتصال 00971506861518
الواتس اب 00971525886295
email info@albasmaa.com
الحلول المالية
ضريبة الشركات
لمعرفة خدماتنا لا تترد في الاتصال بنا أو تترك رسالة بها رقمك وسوف نقوم بالاتصال بك أو ارسال رسالة إلى الايميل, info@albasmaa.com ..
للأنضمام إلى فريق عملنا ارسل السيرة الذاتية لهذا الايميل