التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في الإمارات

متى يكون التسجيل إلزامياً؟

يصبح التسجيل في ضريبة القيمة المضافة إلزامياً عندما تتجاوز التوريدات الخاضعة للضريبة أو الواردات مبلغ 375,000 درهم خلال آخر 12 شهراً متتالية.

كما يكون التسجيل إلزامياً إذا كان من المتوقع تجاوز هذا الحد خلال الثلاثين يوماً القادمة.

متى يكون التسجيل اختيارياً؟

يمكن للمنشأة التسجيل اختيارياً عندما تتجاوز التوريدات الخاضعة للضريبة أو المصروفات الخاضعة للضريبة مبلغ 187,500 درهم خلال آخر 12 شهراً.

كما يمكن التسجيل اختيارياً إذا كان من المتوقع تجاوز هذا الحد خلال الثلاثين يوماً القادمة، بشرط استيفاء المتطلبات المقررة.

أقل من 187,500 درهم

إذا كانت التوريدات والمصروفات الخاضعة للضريبة أقل من 187,500 درهم، فإن المنشأة لا تكون مؤهلة عادة للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة.

وقد يؤدي التسجيل غير الصحيح إلى طلب إلغاء التسجيل أو طلب مستندات إضافية أو مراجعة من الهيئة الاتحادية للضرائب.

التسجيل خلال آخر 12 شهراً أو خلال 30 يوماً

يعتمد التسجيل على أحد المعيارين التاليين:

• التوريدات التي حققتها المنشأة خلال آخر 12 شهراً متتالية.
• التوريدات المتوقع تحقيقها خلال الثلاثين يوماً القادمة.

ويكفي تحقق أحد الشرطين لوجوب التسجيل عند تجاوز حد التسجيل الإلزامي.

التأخر في التسجيل

عند تحقق شروط التسجيل الإلزامي يجب تقديم طلب التسجيل خلال المدة المحددة قانوناً.

وقد يؤدي التأخر في التسجيل إلى فرض غرامات إدارية من الهيئة الاتحادية للضرائب، بالإضافة إلى التزامات ضريبية أخرى مرتبطة بالفترة السابقة للتسجيل.

مخاطر التأخر في التسجيل الضريبي

قد يؤدي التأخر في التسجيل في ضريبة القيمة المضافة بعد تحقق شروط التسجيل الإلزامي إلى آثار مالية وضريبية مهمة على المنشأة.

ولا تقتصر الالتزامات على غرامة التأخر في التسجيل فقط، والتي قد تبلغ 10,000 درهم وفق القواعد المطبقة، بل قد تشمل أيضاً الضريبة التي كان يجب تحصيلها وسدادها خلال فترة عدم التسجيل.

وقد تشمل الآثار المالية كذلك الغرامات الإدارية المرتبطة بالتأخر في تقديم الإقرارات الضريبية، بالإضافة إلى الغرامات أو الجزاءات المرتبطة بالمبالغ غير المدفوعة.

وقد تختلف النتائج المالية بحسب ظروف كل حالة، وما إذا كانت المنشأة قد بادرت بتصحيح وضعها الضريبي من تلقاء نفسها، أو تم اكتشاف المخالفة أثناء إجراءات الفحص أو التدقيق الضريبي من قبل الهيئة الاتحادية للضرائب.

• غرامة التأخر في التسجيل الضريبي.
• الضريبة المستحقة عن فترة عدم التسجيل.
• الغرامات الإدارية المرتبطة بعدم تقديم الإقرارات الضريبية في المواعيد المحددة.
• الغرامات المترتبة على التأخر في سداد الضريبة المستحقة.
• أي جزاءات أو غرامات أخرى مقررة وفق القوانين والقرارات الضريبية المعمول بها.

المستندات المطلوبة للتسجيل

تختلف المستندات المطلوبة بحسب طبيعة النشاط، إلا أن المستندات الشائعة تشمل:

• الرخصة التجارية.
• جواز سفر المالك أو الشركاء.
• الهوية الإماراتية إن وجدت.
• عقد التأسيس أو اتفاقية التأسيس.
• بيانات الاتصال الخاصة بالشركة.
• كشف حساب بنكي.
• بيانات المبيعات والإيرادات.
• الفواتير الصادرة.
• بيانات العملاء الرئيسيين.
• بيانات الموردين الرئيسيين.
• مستندات الاستيراد والتصدير إن وجدت.
• عقود المشاريع أو الخدمات.
• أي مستندات إضافية تطلبها الهيئة الاتحادية للضرائب.

أشهر أسباب تأخير أو رفض طلب التسجيل

• عدم وضوح النشاط الفعلي للشركة.
• عدم تقديم مستندات تثبت حجم التوريدات.
• نقص الفواتير أو العقود المؤيدة.
• عدم توافق البيانات مع الرخصة التجارية.
• اختلاف بيانات الشركاء أو الملاك.
• عدم تقديم كشف حساب بنكي مناسب.
• عدم إثبات تجاوز حد التسجيل.
• وجود أخطاء في بيانات الطلب.
• استخدام معلومات أو مستندات غير مكتملة.

أخطاء شائعة في التسجيل الضريبي

• التسجيل قبل استيفاء الشروط المطلوبة.
• التأخر في التسجيل بعد تجاوز الحد الإلزامي.
• احتساب التوريدات بصورة غير صحيحة.
• إغفال بعض الإيرادات أو الواردات.
• استخدام بيانات غير محدثة.
• اختيار نشاط غير مطابق للنشاط الفعلي.
• عدم الاحتفاظ بالمستندات المؤيدة.

خدمات التسجيل في ضريبة القيمة المضافة

مراجعة أهلية التسجيل

• دراسة وضع الشركة.
• مراجعة الإيرادات.
• مراجعة المصروفات.
• تحديد ما إذا كان التسجيل إلزامياً أو اختيارياً.

تجهيز طلب التسجيل

• مراجعة المستندات.
• إعداد البيانات المطلوبة.
• استكمال نموذج التسجيل.

متابعة الطلب

• متابعة حالة الطلب.
• الرد على استفسارات الهيئة.
• استكمال أي متطلبات إضافية.

معالجة مشكلات التسجيل

• التسجيل المتأخر.
• التسجيل غير الصحيح.
• الطلبات المرفوضة.
• تحديث بيانات التسجيل.

بعد الحصول على رقم التسجيل الضريبي

بعد إصدار رقم التسجيل الضريبي TRN تصبح المنشأة مطالبة بالالتزام بمجموعة من المتطلبات الضريبية.

• إصدار الفواتير الضريبية عند الحاجة.
• الاحتفاظ بالسجلات والمستندات.
• تقديم الإقرارات الضريبية.
• سداد الضريبة المستحقة ضمن المواعيد المحددة.
• تحديث بيانات التسجيل عند حدوث تغييرات جوهرية.

كيف يمكننا مساعدتك؟

نساعد الشركات والمؤسسات في مراجعة موقفها الضريبي قبل التسجيل، وتجهيز المستندات المطلوبة، وتقديم طلب التسجيل في ضريبة القيمة المضافة، ومتابعة الطلب حتى إصدار رقم التسجيل الضريبي، ومعالجة المشكلات المرتبطة بالتسجيل أو التأخر في التسجيل وفق متطلبات دولة الإمارات.

التحديثات والمقالات ذات الصلة

انواع الضرائب بالإمارات

دولة الامارات العربية تطبق عدة أنواع من الضرائب وهي: ضريبة القيمة المضافة VAT ضريبة القيمة المضافة هي نوع من انواع ضريبة المبيعات وهذه الضريبة تحمل على المستهلك النهائي اي أن الشركات لا تتحمل دفع هذه الضريب...

ضرائب

هام لمنطقة امارات تاكس

لن تستطيع الدخول لمنصة إمارات تاكس بعد 30/09/2024 إلا من خلال الهوية الرقمية لذا يجب ربط بياناتك بالهوية الرقمية قبل 30/09/2024 لذا يجب ربط الحساب للدخول لملفاتك الضريبة قبل التاريخ ...

ضرائب